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25 de julio de 2012

Planilla excel para el cálculo de las retenciones de Impuesto a las Ganancias Cuarta Categoría.

Planilla Excel para el cálculo de las retenciones de Impuesto a las Ganancias Cuarta Categoría.


Gracias a la amable colaboración del Licenciado Matias Vicente, comparto esta planilla excel para facilitar el trabajo a la hora de realizar la liquidación del Impuesto a las Ganancias 4ta. Categoría.



La Planilla fue confeccionada a la par de la Ley de Ganancias con todas las actualizaciones vigentes hasta la fecha.

Gracias Matias por compartir tu trabajo!

56 comentarios :

  1. Buen día, tengo una consulta sobre la planilla, en la parte de deducciones, porque se hacen acumuladas mes a mes? ¿El monto no imponible no es anual y se debería prorratear en los 12 meses y tomar el total para la liquidación anual únicamente para calcular si hay diferencias con lo retenido?
    Gracias!
    Sol

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    1. Sol...
      Buenos días...
      Muchas Gracias por tú consulta... Tené en cuenta que ésta Planilla es para uso exclusivamente de Rentas de 4ta. categoría, y por ende, debes de utilizar montos acumulados mes a mes... Te sugiero que trates de bajar la Planilla de montos acumulados de la Resolución General de AFIP 3.073, publicada en el Boletín Oficial con fecha 04.04.2011...
      En el caso de que liquides Sociedades de Capital, Empresas Unipersonales o Personas Físicas, como la Declaración Jurada es anual, entonces, los $ 12.960 del Mínimo no Imponible del Art. 23 (cumplimendo el requisito de residencia), si se deducen por importe completo...
      Espero haberte ayudado...
      Muchas Gracias!

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    2. Mil gracias! Me vino al pelo, porque ayer estaba inventando una, así que me ahorró bastante trabajo.
      Saludos!
      Sol

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    3. No entiendo la explicacion de porque se usan importes acumulados
      alguien me podria explicar? gracias

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    4. Porque si bien la retención es mensual, los topes son montos anuales, hay que ir prorrateandolo mes a mes para hacer la liquidación

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  2. Muy Buena La Planilla y Sobre todo practica.
    Felicitaciones! Ya la estoy usando

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  3. Muchas gracias a ambos por compartir la planilla. Consulta: esta planilla permite prorratear por ejemplo bonos, o el SAC?

    Gracias,
    Nacho

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    1. Anónimo...
      Buenos días...
      No comprendo a qué haces referencias con "Bonos"... Recordá que según el Art. 79 de la Ley de Ganancias (Ley 20.638), establece que la renta en general está gravada... Y que se prorratean únicamente: El SAC y el Plus de Vacaciones...
      Espero haberte ayudado...

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  4. Muchas gracias. Muy oportuna.

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  5. Muy buena la planilla! ya la voy a empezar a usar, es muy practica! Gracias

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  6. Muy buena la planilla, ya la voy a empezar a usar,e s muy practica
    Gracias!

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  7. Excelente planilla.Felicitaciones...!!!

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  8. Buenas noches, mi consulta es si una persona tiene un sueldo bruto de $12.550 y va iniciar actividad en agosto, es soltera, no tiene hijos y es autonoma. cual seria la retencion del mes?
    Gracias.

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    Respuestas
    1. Buenos días...
      A los fines de darte la información precisa, te comento que necesitaríamos más datos... Tené en cuenta, que al iniciar la relación laboral, el trabajador debe presentar el Formulario 649 de AFIP (que lo confeccionó el empleador anterior), y además vos como empleador, le deberás proveer el Formulario 572 de AFIP, para poder conocer las deducciones que puedes o no incluir...
      Recordá también que las Rentas son acumulativas, al igual que los mínimos no imponibles, las deducciones especiales, deducciones del Art. 23, y es indispensable contar con más información (sobre todo si durante el año tuvo otro empleo de la cual le retenía), por ello, hago énfasis el Formulario 649 de AFIP...
      Te aconsejo que al momento de comenzar a retener ganancias (más aún hoy que hay aumentos salariales y los mínimos están paralizados, y por ende, más trabajadores sufren retenciones) recabes la mayor cantidad de datos para poder saber qué puedes o no incluir como deducción, y hacer exacto en cálculo de la retención...
      Muchas Gracias!

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  9. Gracias a Matías por el aporte y a Ignacio por subirlo. Excelente planilla!!

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  10. Disculpame, una pregunta en C66 dice +C68+(C64*C67) ¿no deberia decir en C66: +c67+(c64*c68)? es decir importe fijo mas GN*porcentaje?
    Muchas gracias. Graciela Reynoso

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  11. Muchas gacias por la planilla, está muy buena.

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  12. Graciela...
    Buenas tardes...
    Estuve verificando el excel, y es correcto lo que me has indicado... Te explico... El Art. 90 de la Ley de Ganancia (para éste tipo de Rentas), establece un importe fijo y además un monto variable cuando superás lo topes...
    Por ejemplo: Si la Ganancia Neta imponible es $ 22.850, el importe del impuesto determinado es: $ 900 fijos + ( 14% de $ 22.850), es decir, un impuesto determinado de $ 4.099...
    Te sugiero en todo caso, que troques las celdas A67 con la A68... Muchas Gracias!

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    1. Disculpame pero el calculo que vos haces del 14% de 22850, no es el 14% sobre el excedente??? como reflejas eso en la planilla?

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  13. Muy buena la planilla!!
    Preguntas:
    1) Sgro de vida, los q tienen tarjeta de crdito, q les cobran ahi parte de sgro de vida, se puede usar eso para descontar los 996??
    2) Es lo mismo poner el sueldo de bolsillo y no dscontar mas abajo jubilacion, os, sindicato. Da lo mismo en la planilla??
    3) El 1er aguinaldo como se prorratea? 5 o 6 cuotas?
    4) Amort de auto + gs combustible.. e pueden deducir solo si la empresa te da el auto? o es para cualquiera y se puede deducir por ej la nafta q gasto en ir a trabajar?

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  14. Muy buena la planilla!!
    Preguntas:
    1) Sgro de vida, los q tienen tarjeta de crdito, q les cobran ahi parte de sgro de vida, se puede usar eso para descontar los 996??
    2) Es lo mismo poner el sueldo de bolsillo y no dscontar mas abajo jubilacion, os, sindicato. Da lo mismo en la planilla??
    3) El 1er aguinaldo como se prorratea? 5 o 6 cuotas?
    4) Amort de auto + gs combustible.. e pueden deducir solo si la empresa te da el auto? o es para cualquiera y se puede deducir por ej la nafta q gasto en ir a trabajar?

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    Respuestas
    1. Chamucit...

      Buenas tardes...

      En virtud a tus consultas, te respondo:

      1ro. El seguro de vida al cual hace referencia la Ley de Ganancias, son las sumas que pagan los asegurados por seguros para casos de muerte. El seguro de las tarjetas de crédito, es un seguro para garantizar el pago de una deuda.

      2do. Te sugiero que lo hagas tal cual te lo detallé en la Planilla... El importe al cual vas a arribar va a ser el mismo, pero la misma Ley de Ganancias, te obliga a que indiques qué es renta gravada y qué es deducción...

      3ro. Ambos SAC se prorratean por 6 meses... Recordá que el método de registración de la Renta de 4ta. Categoría, es por lo percibido... Si bien la Ley de Contrato de Trabajo en su Art. 121, establece que los SAC se deben pagar en Junio y Diciembre de cada semestre, los usos y costumbres, indican que se abonen el 4to. día hábil (para el caso de mensualizados), por ejemplo, el 2do. SAC 2.011, se percibió en Enero 2.012, y por ende, prorrateas el 2do. SAC 2.011 en los 6 primeros meses del 2.012...

      4to. Gran error!... El Art. 88 de la Ley de Ganancias, establece las deducciones no admitidas, y en su inciso a), expresamente dice: "No serán deducibles los gastos personales y de sustento del contribuyente y de su familia, salvo lo dispuesto en los artículos 22 (gastos de sepelio) y 23 (cargas de familia y mínimo no imponible)"... Para poder deducir las amortizaciones y los gastos en combustibles, lubricantes, patentes, seguros, reparaciones ordinarias y en general todos los gastos de mantenimiento y funcionamiento, los automóviles deben ir a la par del objeto principal de la actividad gravada (todo ésto no se aplica a utilitarios, donde podés deducir todo al 100%)...

      Espero haberte aclarado tus dudas...

      Muchas Gracias!

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    2. El criterio que tomas para el 2º SAC entonces pasa lo mismo con el sueldo de diciembre. Para mi no se prorratea el 2º sac

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  15. Esta planilla es un clásico.
    Los titulos de NOB y el total de CENTRAL.

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  16. Van mis 10 puntos. Se sirve muchísimo.
    Juan.

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  17. AYUDA: tengo una consulta, el resultado neto (antes de las deducciones especiales del art 23) no debe ir calculandose de manera acumulativa al igual que las deducciones personales? Es decir, el resultado de febrero debe incluir el mes de enero+febrero y restar las deducciones personales acumuladas de dichos periodos. Espero haber sido claro. Gracias.
    Leandro

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    1. Leandro...
      Buenas tardes...
      Claro... Por supuesto... Las ganancias brutas se deben ir acumulando mes a mes, sino la lógica daría a pensar a mientras más pasan los meses, es probable que no me retengan ganancias, porque las deducciones se incrementan mes a mes...
      Espero te haya ayudado a aclarar tú duda...
      Muchas Gracias!

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  18. Una consulta: El resultado neto(el anterior a las deduciones especiales del art 23) a partir del mes de febrero no deberia ir calculandose de manera acumulativa? pregunto por que si las deducciones especiales se calculan de manera acumulativa me parece que deberia ser igual para los ingresos.. Muchas GRacias

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  19. Consulta, quisiera chequear una información que me dijeron, pero no la encuentro en ninguna normativa, cuando se produce el distracto laboral se deben calcular las deducciones en su totalidad y no en forma proporcional. Ahora si esto fuera así siempre que se produce la extinción del contrato de trabajo debería devolverse las retenciones efectuadas, salvo con sueldos muy elevados o que coincida con el mes de diciembre. Esto es así o no? Muchas gracias Ignacio, excelente foro.

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    1. Adrián...
      Buenas tardes...
      Es correcto tú análisis... Al producirse la extinción del contrato de trabajo, tomas las deducciones en su conjunto, de igual manera, te sugiero que tengas presente el Art. 20 inc. i (para el caso de despidos sin causa), el cual establece la exención del gravamen: "Las indemnizaciones por antigüedad en los casos de despidos y las que se reciban en forma de capital o renta por causas de muerte o incapacidad producida por accidente o enfermedad, ya sea que los pagos se efectúen en virtud de lo que determinan las leyes civiles y especiales de previsión social o como consecuencia de un contrato de seguro."...
      Muchos Saludos!

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    2. Excelente! Gracias totales!

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  20. El incremento del 20 % de las deducciones no está definido hasta el momento, verdad ??

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    1. Anónimo...
      Buenas tardes...
      El incremento porcentual ese al cual te refieres fue el que aprobó las sumas para el presupuesto 2.011...
      Hace pocos días en los diversos medios de comunicación, se vieron algunas notas, en la cual la CGT puja al Gobierno Nacional a incrementar el mínimo no imponible (actualmente en $ 12.960), ya que al producirse aumentos salariales con estancamientos de las deducciones, cada vez mas trabajadores están siendo sujetos obligados al impuesto...
      Muchos Saludos!

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  21. Muy buena la planilla Matias, gracias por compartirla!!
    Saludos!!
    Daniel.

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  22. Como se calcula las retenciones de trabajadores que ingresan en junio a trabajar en relacion de dependencia y anteriormente trabajaban como monotributistas, en éstos casos al ingresar no poseen el F 649 del anterior trabajo, pero si percibieron ingresos por los cuales si pagaron el monotributo ya tributaron el impuesto. Dichos trabajadores si hubieran percibidos el mismo sueldo desde el comienzo de año serían pasibles de sufrir retenciones por el sueldo que perciben

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  23. Hola Ignacio, como estas? Te hago una consulta tengo un empleado que gana $6000 netos y le van a pagar un Bono de 18.000 se puede prorratear?
    Por otro lado queria consultarte si tengo una retencion que es mayor al 35% permitido, como se le hace el descuento?

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  24. Hola Ignacio,tendrian alguna planilla para liquidar Ganancia 1ra categoria

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  25. Tambien tengo dudas respecto a esta pregunta:
    "Como se calcula las retenciones de trabajadores que ingresan en junio a trabajar en relacion de dependencia y anteriormente trabajaban como monotributistas, en éstos casos al ingresar no poseen el F 649 del anterior trabajo, pero si percibieron ingresos por los cuales si pagaron el monotributo ya tributaron el impuesto. Dichos trabajadores si hubieran percibidos el mismo sueldo desde el comienzo de año serían pasibles de sufrir retenciones por el sueldo que perciben".
    Gracias

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  26. Buen dia, el Sgro de vida, los q tienen los creditos hipotecarios, q les cobran ahi parte de sgro de vida, se puede usar eso para descontar los 996??

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  27. Gracias por tan buena información proporcionada tanto el post como la interacción de los lectores con sus preguntas y respuestas me fueron de gran ayuda.

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  28. Buenas tardes, excelente tu planilla, gracias por compartir.
    Te hago una consulta.Para el caso de trabajadores que gozan del beneficio de Ley 26.176, dado que las viandas y horas de viaje quedan exlcuidas de la base imponible del impuesto, seria correcto el razonamiento de no tomar como deducibles, por ejemplo el aporte jubilatorio o de obra social sobre horas viaje?? (las viandas son NO REm.)Te lo pregunto en virtud de la "proporción" que menciona la ley en el primer párrafo del artículo 80.
    Gracias

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  29. Ignacio...mil gracias por tus aportes.

    Dos consulta:
    1) Tengo entendido que todo seguro de vida que te cobren (en tarjetas de créditos, créditos, etc) se pueden deducir de ganancias con el tope de los 996,23, obviamente sólo la parte de seguro de vida.-

    2) Si entro a trabajar en Octubre, sin trabajo anterior en el año...las deducciones comienzan a proporcionarse como mes 1, por ejemplo MNI $1080 y Ded Esp $5184 ? porque si es así creo que la planilla no contempla ésto.-

    Muchas gracias por tu atención..-

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  30. Hola , Muchas gracias.
    ¿Cómo selecciono si soy soltero o casado , cantidad de hijos , etc?

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  31. Hola, Muchas gracias

    ¿Cómo hago para seleccionar si soy soltero o casado , con hijos 1 o 2?
    y servicio domestico, porqué esta dentro de Deducciones Admitida junto con jubilacion , obra social etc?

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  32. Hola disculpa no se toma apartir del mes de diciembre y hasta noviembre inclusives o sea diciembre 2011 a noviembre 2012 incluido

    desde ya muchas gracias

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  33. hola, consulta, como calcula el siap el resultado neto de la empresa en la liquidacion de ganacias de tercer categoria? gracias

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  34. Como se calcula un empleado que tiene parte del sueldo bruto en items que son no remunerativos ejemplo:
    sueldo bruto $ 10200,00
    remunerativos $ 8852,00 descuentos 20,5 % jubilacion 14% o soc 3% sind 3.5 %
    no remunerativos $ 1348,00 o soc 3% sind 3.5 %
    casado con 2 hijos

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  35. a partir de que sueldo bruto o nete se comienzan a retener ganancias?? si no tuviese ninguna carga de familia, y ninguna gasto.
    Gracias. muy buena la pagina !!

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    Respuestas
    1. El mínimo no imponible es de 5.782 pesos netos para soltero sin hijos y 7.998 pesos mensuales para los casados con dos hijos

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  36. Hola donde pongo la camtidad de hijos que tiene un empleado?

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  37. 7Buenas tardes, tengo duda en la parte de la alicuota del art. 90, hice el trueque de las celdas de importe fijo y porcentaje porque no daban, pero mi consulta es que el porcentaje lo saca sobre la GN y en realidad es sobre el excedente dependiendo del caso? como lo reflejo a eso en la planilla?? Gracias.

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  38. Si llegan a modifican este Excel para que trabaje con los anuncios hecho en Enero 2013, subanlo!
    Gracias!!!

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  39. a la espera de la version 2013 con los nuevos topes... sos un grosso chabon...

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  40. Muchas Gracias! es maravilloso que se comparta informacion!! mil gracias!

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  41. Buen dia En la planilla como hago para cargas el Numero de legajo, nombre del empleado y cuil ya que las celdas están bloqueadas y con contraseña... desde ya muchas gracias.-

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