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30 de diciembre de 2013

Ganancias: ¿qué deducciones y parámetros aplicamos en 2014?

La falta de actualización de la normativa actual hará que a partir del primero de enero se sigan utilizando los parámetros de Enero-Agosto 2013 para determinar quienes pagan ganancias y quienes no. 

Ganancias: ¿qué deducciones personales y parámetros usamos en el 2014?

Realizar las retenciones de cuarta categoría de ganancias ha sido bastante complicado este año , debido a las modificaciones que ha sufrido el régimen.

Primero el decreto 244 elevó un 20% las deducciones personales a partir de marzo de 2013.

Luego, el decreto 1006 excluyó del impuesto al SAC de junio 2013, para los que percibieron en el semestre ingresos mensuales de hasta $25.000.

Por último, el decreto 1242 y la RG 3525 que los reglamenta, eximió, a partir del 1 de septiembre, del Impuesto a las Ganancias a los que tuvieron de enero a agosto de este año haberes inferiores a $15.000. Asimismo, para los que cobraron más de $15.000 y hasta $25.000, las deducciones personales se incrementaron un 20%. Y en un 30% para zona patagónica. Mientras que los que ganaron más de $25.000 no tuvieron cambios en las deducciones personales. Quedando de esta manera 3 rangos rangos para realizar las retenciones.

¿Que tablas usamos a partir del 1º de enero?

La pregunta que se hacen quienes liquidan sueldos es qué deducciones aplicar a partir de los pagos del mes de enero 2014, y la respuesta es que, de no mediar alguna modificación por parte del gobierno nacional, se deberán seguir utilizando las mismas tablas que venimos usando desde septiembre.

El Decreto 1242/2013, establece que “tendrá efectos a partir del 1º de setiembre de 2013, sin limitar los cambios al período fiscal 2013, con lo cual se puede interpretar que los beneficios establecidos en el mismo subsistirán en el año fiscal 2014, es decir, los empleados alcanzados con la exclusión de padecer retención por su nivel de remuneración (hasta $ 15.000) mantendrían el beneficio en el 2014.

Ahora, no parece justo que los haberes que se consideran de base para el período fiscal 2014, sigan siendo del período que va de enero a agosto de 2013. Sobre todo teniendo en cuenta que a comienzo del próximo año comenzarán las nuevas paritarias salariales.

Por lo tanto, parece lógico que para el período fiscal 2014 el Poder Ejecutivo establezca un nuevo procedimiento para determinar la base de cálculo a utilizar para establecer que empleados no pagarán Ganancias, si es que se decide continuar con este beneficio y, por otro lado, los montos de las deducciones personales para los que continúen pagando el impuesto.

Lo cierto, es que hasta el día de la fecha no se a publicado norma alguna que modifique la actual situación del régimen, por lo que quienes deban practicar retenciones a partir del 1º de enero de 2014 deberán hacerlo según la normativa vigente.

Sujetos con ingresos brutos mensuales inferiores o iguales a $ 15.000: No pagaran impuesto a las ganancias

Para aquellos sujetos cuya mayor remuneración y/o haber bruto mensual devengado entre los meses de enero a agosto del año 2013, no supere la suma de $ 15.000, para los meses de septiembre a diciembre, la deducción especial deberá incrementarse en una cuantía tal que determine que la ganancia neta sujeta a impuesto sea igual a cero.

Sujetos con ingresos brutos mensuales superiores a $ 15.000 e inferiores o iguales a $ 25.000: Se incrementan las deducciones en un 20%

Las deducciones se incrementan en un 20% para aquellos sujetos cuya mayor remuneración y/o haber bruto mensual devengado entre los meses de enero a agosto del año 2013 no supere la suma de $ 25.000. Consecuentemente, respecto de las remuneraciones que perciban a partir del 01/09/2013, deberán computarse las siguientes deducciones:


Beneficiarios sean empleados en relación de dependencia que trabajen y jubilados que viven en Región Patagónica (La Pampa, Neuquén, Río Negro, Chubut, Santa Cruz y Patagones, Provincia de Buenos Aires):

Zona patagónica: Se incrementan las deducciones en un 30%
Las deducciones se incrementan en un 30% para los empleados en relación de dependencia que trabajen y jubilados que vivan en zona patagónica. Consecuentemente, respecto de las remuneraciones que perciban a partir del 01/09/2013, deberán computarse las siguientes deducciones: 

38 comentarios :

  1. Sos un GENIO Ignacio!!! Realmente todas las dudas que tengo siempre en tu blog encuentro la respuesta!. Mil gracias. Gabriela

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  2. Y con el formulario 649 periodo fiscal 2013, donde la primera parte del año se le retuvo impuesto y la segunda parte por tener ingresos brutos menores a 15.000 no se les retuvo más.... ¿alguien sabe como se cierra ese formulario? Porque si anualizo las ganancias, anualizo las deducciones, hago "0" las ganancias de agosto a diciembre..... me da a devolver el impuesto retenido a principio de año. Acá está el problema de un impuesto anual y un decreto con vigencia a partir del 01/09/2014..... si alguien sabe como hacer avisen....

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    1. si te da a favor del contribuyente, devolvé

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    2. Mmm, seguro ? No tendría que analizarse el bruto tomado oportunamente para determinar en que caso entra el empleado ( < 15.000, de 15.000 a 25.000, > 25000 ) y, si es < 15.000 "forzar" a que el monto "A favor beneficiario" sea siempre 0 ??

      Tengamos en cuenta que si tengo que devolverlo, también lo tendría que haber hecho en la última liquidación del 2013, sin embargo, la resolución no permite RETENER ni DEVOLVER impuesto.

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  3. Perdon, no entiendo, no estas tomando las tablas de marzo? me parece que falta un incremento.

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  4. Buenos dias ignacio, entonces se toman las tablas finales del 2013 y se consideran los sueldos a agosto de 2013 para ver si es mayor a 15000 para realizar las retenciones?
    que sucede si el sueldo paso los 15000 entre sept y enero 2014?

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  5. Buenas tardes?

    entonces debemos tomar las tablas finales de 2013?
    y como base de sueldo el de agosto 2013, y si este no superaba en ese momento los 15000 no realizar retenciones? aunque hoy si lo supere?

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    1. Si, las útlimas tablas de se usaron de septiembre a diciembre
      Si, todo sigue como hasta ahora

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    2. Que pasaría si de enero a agosto de 2013 se estaba en menos de 15.000.- y abril de 2014 cambio de empresa y paso a ganar entre 15000 y 25000??

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  6. los consulto por la confeccion del 649, cuando un empleado ingresa en abril (por ej) que valores se toma para la ded especial, gcia no imponible, alguien me puede ayudar??? y para calcular la retencion del impuesto...gracias...

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  7. gracias Ignacio, nos das una guia de como proceder porque estamos en la deriva, que verguenza que hasta la fecha no tengamos noticias de como proceder para el 2014, me parece tan injusto y poco equitativa esta base de calculo. el pobre tipo que cobraba 16000 en agosto sigue pagando impuesto y el que ahroa cobra 25000 pero que en agosto cobraba menos de 15000 sigue beneficiado con la exención .

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    1. Si, entiendo lo mismo, ya comenzó el año y no hay novedades sobre como proceder para este año, que la lógica indica se modificará

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  8. Hola. Mi pregunta es la siguiente. Mi bruto son 16000 desde abril del 2013, tengo como deducibles un hijo, 2 padres a mi cargo y el 5% de prepaga. Quien liquida los sueldos me quiere aplicar las deducciones del año pasado argumentando que la AFIP no actualizo las tablas del 2014. Me quiere aplicar: Deducción Especial 77.552,64 Hijo 8.976,00 -
    Otras Cargas 13.464,00 Otras Deducciones (obra social) 8.337,94 Y yo entiendo que debe multiplicar por 12 las deducciones vigentes desde el 1-9-13 lo que daria: Deducción Especial 89.579,52 Hijo 10.368,00 Otras Cargas 15.552,00 Otras Deducciones (obra social ) 8.830,38 Quien esta en lo cierto? Gracias!!!

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  9. como rompieron la lógica del cálculo del impuesto ¡ unos genios

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  10. algo que no me quedo claro es si en agosto del 2013 no llegaba a cobrar $ 15.000.- brutos de septiembre a diciembre no se retenia el impuesto aunque ya lo hubiese pasado ese importe, hasta ahi es asi, ahora en Enero de 2014 la misma persona cobra bruto $ 18.000.- tampoco se retiene ganancias ? gracias

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  11. Hola, si rindo deducciones hasta el 31/01/14, lo correcto es que se recalcule el acumulado a Diciembre/13 para saber si corresponde un reintegro. lo que quiero decir es que el empleador debe rehacer el cálculo acumulado del 2013 y no tomar estas deducciones en el cálculo de enero. gracias.

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  12. Estimado Ignacio, te consulto ya que durante el mes de enero 2014 tuve una retencion de ganancias siendo que estaba en el beneficio del dto que eximia a los que estaban en el rango menor que 15000 procede la retencion para este 2014 o sigo estando dentro del beneficio? muchas gracias.

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  13. Hola buenas tardes les cuento que estoy x incursionar nuevamente con el tema de ganancias y por los ultimos cambios que se hicieron es que no se por donde comenzar a ponerme al dia.. segun lo leido por aca es que no hay oficialmente nada reglamentado.. que me sugieren que haga? muchas gracias.

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    1. NO entiendo la pregunta, reglamentado respecto a que?

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  14. Hola,

    soy empleado de comercio y no entiendo mucho (o casi nada) en materia impositiva. Mi pregunta es si está bien que por haber tenido un sueldo bruto en enero de $13.000 y en mano de $10.000 me hayan descontado ganancias?

    Muchas gracias,

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    1. Hola Luis, no, en principio no deberían haberte retenido. En 2013 algún mes superaste los 15mil brutos?

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    2. Hola,

      muchas gracias por tu pronta respuesta. Sí como soy vendedor en algunos meses lo superé pero en otros quedé muy por debajo. Ahora tenía entendido que enero computaba para el nuevo ejercicio.

      Gracias y saludos,

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    3. Hola Ignacio,

      muchas gracias!

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  15. yo escriture el año pasado. esa factura la puedo pasar como para deducir ganancias? en tal caso, como hago? gracias

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  16. Hola Ignacio, una consulta teniendo en cuenta la RG3525 , si yo entre enero y agosto de 2013 me pase 3 meses de 25000, uno de 15000, y desde septiembre a diciembre del mismo año, uno de 25000, en que escala me encuentro??? en la de hasta 25000 o la de mas de 25000 ...? (no soy de la zona patagonica).
    Desde ya muchas gracias!

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  17. ¿Cómo puedo saber la cantidad de dinero que se paga por impuesto a las ganancias de alguien que facturó más de 15 mil bruto y hasta 25 mil bruto, cuáles son las tablas para saber cuál es total del impuesto y cuáles son los conceptos que admitidos para llegar a una deducción del 20%? Quisiera hacer la cuenta.

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  18. Hola, tengo un caso para analizar. Una persona entre ENE-AGO 2013 tenía un bruto de 14.000. En ENE-14 pasó a 16.000 (todavía exenta de ganancias). Ahora en Abril cambiará de empleo y ganará un bruto de 20.000. Sigue estando exenta de retención? O al cambiar de empleador esas condiciones cambian? Muchas gracias!

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    1. tengo la misma duda que vos...pudiste resolverla vos ???. Muchas Gracias

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  19. Hola! queria saber cuando hay que presentar la ddjj d ganancias y bs personales de empleados que solo informan y no deben pagar saldo de éstos? y si solo deben pagar bs personales y no ganancias? Gracias!

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  20. Hola necesito saber que alicuota de Imp.a las Gcias. se debe tomar para hacer un pago a EE.UU. por Servicios de Informacion e Informatica

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  21. Que alicuota de impuesto a las Gcias. debo tomar cuando realice una trasferencia a EE.UU.por Servicios de Informacion e Informatica ( 625 ), el banco me la esta rechazando siempre.

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  22. Es verdad que la empresa puede deducir en sus declaraciones el IIGG de los empleados? Cual es la normativa de AFIP que la rige? muchas gracias!

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  23. Buenas Ignacio, una consulta, tengo un caso de una persona Jubilada en donde de Enero a Junio su sueldo es Inferior a 15000 de Bruto (en Mes de Junio Sube por Aguinaldo), pero en julio supero los 15000 de brutos hasta diciembre debido a que hubo aumento de sueldo, el tema es yo los 6 meses anteriores debo tomar en deduccion especial y minimo el anterior, y no el que aumento los 20%, y para los otros meses el nuevo importe de deduccion, en el mismo caso que por hijo, agradeceria su respuesta. gracias

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  24. Hola Ignacio, como puedo deducir las retenciones por la 3550 por un pasaje aereo, compra de dolares en el banco y uso de tarjeta de credito en un viaje que realice el mes pasado? muchas gracias, Silvia.

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  25. Hola Ignacio; como puedo deducir del impuesto a las ganancias lo percibido por la RG 3550/13 de recargo en aereo, compra de USD y uso de tarjeta de credito pòr turismo ? Soy empleada del estado provincial. Muchas gracias!

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  26. Hola Ignacio y gente del foro! Quiero consultarles una situación. Yo hasta el mes Julio 2014 cobre menos de $15000 bruto y por ende no me retenían ganancias. Si empiezo en otro trabajo y cobro mas de $15.000 bruto, me comienzan a retener? o se mantiene lo que dice el decreto ya que en enero a agosto 2013 no cobre mas de $15000 bruto aunque sea en otro trabajo?
    Muchas gracias

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