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20 de enero de 2015

Ganancias: Deducciones Personales 2015

Compartilo!

Tablas acumuladas de Deducciones personales para el período fiscal 2015 con las modificaciones incorporadas por el decreto 1242/2013 y reglamentado por la RG 3525 AFIP.

¿Que deducciones usamos a partir del 1º de enero 2015? 

Mientras el gobierno nacional no modifique los parámetros establecidos, se deberán utilizar las mismas tablas que venimos usando desde septiembre 2013. 

Recordemos que el Decreto 1242/2013, establece que “tendrá efectos a partir del 1º de setiembre de 2013, sin limitar los cambios al período fiscal 2013, con lo cual se puede interpretar que los beneficios establecidos en el mismo subsistirán en el año fiscal 2014, es decir, los empleados alcanzados con la exclusión de padecer retención por su nivel de remuneración (hasta $ 15.000) mantendrían el beneficio en el 2014.

Hasta el día de la fecha no se a publicado norma alguna que modifique la actual situación, por lo que quienes deban practicar retenciones a partir del 1º de enero de 2015 deberán hacerlo según la normativa vigente.

A continuación se detallan las rentas imponibles para cada rango de remuneración y zona geográfica. Teniendo en cuenta el incremento establecido por el decreto 1242/13 y reglamentado por la RG 3525. 

Sujetos con ingresos brutos mensuales inferiores o iguales a $ 15.000(*): No pagan impuesto a las ganancias

Para aquellos sujetos cuya mayor remuneración y/o haber bruto mensual devengado entre los meses de enero a agosto del año 2013, no supere la suma de $ 15.000, para los meses de septiembre a diciembre, la deducción especial deberá incrementarse en una cuantía tal que determine que la ganancia neta sujeta a impuesto sea igual a cero.

Ganancias: Tablas deducciones Acumuladas 2015

Sujetos con ingresos brutos mensuales hasta $ 25.000 (*):

Las deducciones se incrementan en un 20% para aquellos sujetos cuya mayor remuneración y/o haber bruto mensual devengado entre los meses de enero a agosto del año 2013 no supere la suma de $ 25.000. 

Ingresos superiores a 25000

Sujetos con ingresos brutos mensuales superiores a los $ 25.000 (*)


Ingresos mensuales hasta 25000

Zona patagónica: deducciones incrementadas en un 30%

Las deducciones se incrementan en un 30% para los empleados en relación de dependencia que trabajen y jubilados que vivan en zona patagónica. Consecuentemente, respecto de las remuneraciones que perciban a partir del 01/09/2013, deberán computarse las siguientes deducciones:


Empleados y jubilados zona patagonica

(*) Para la determinación de los importes mencionados en los puntos 1. y 2. se considerarán las remuneraciones mensuales, normales y habituales, entendiéndose como tales aquellas que correspondan a conceptos que se hayan percibido, cómo mínimo, durante al menos 6 meses en el período comprendido entre los meses de enero a agosto del 2013.

Cuando no se hayan devengado remuneraciones en la totalidad del período mencionado, se considerarán los conceptos que se hayan percibido como mínimo en el 75% de los meses involucrados.

<<Descargar tablas en formato PDF>>



También pueden descargar la Planilla excel para el cálculo de retenciones AQUÍ

83 comentarios :

  1. estan inversas las tablas de + 25000 con la de entre 15 y 25

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    1. HAY ALGUNA TABLA ACTUALIZADA PARA LAS GANANCIAS DE 2015 O SIRVE LA MISMA

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  2. buen día. en el 2013 entre enero y septiembre mi remuneracion bruta fue menor a 15000 por lo cual no me retubieron ganancias en 2013 y 2014. a finales del 2014 ( noviembre) cambie de trabajo y en trabajo nuevo el bruto supera los 15000. La consulta es ¿sigo excento de pagar ganancias?
    saludos

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    1. Hola, si, la RG 325 en su artículo 2 establece que "La condición del sujeto beneficiario con relación a las retribuciones a percibir a partir del 1 de septiembre de 2013, se determinará en base a la mayor de las remuneraciones y/o haberes mensuales, conforme el procedimiento establecido en el artículo siguiente, devengadas en el período enero a agosto de 2013, ambos inclusive —aún cuando hubiere mediado un cambio de empleador—.

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    2. Hola Ignacio, invalorable tus aportes. Yo estoy en una situacion similar, pero la empresa me dice que sus abogados le dicen que me tienen que retener en function del articulo 4to de la RG3525 (Cuando se trate de inicio de actividades...) Como les demuestro que no tienen razon sin hacer una presentacion judicial? Muchas gracias y un gran abrazo

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    3. Porque si interpreto bien el artículo cuatro habla de relaciones laborales nuevas. es decir que no hayas tenido un laburo anterior. como vos ya tenias un laburo previo ese artículo no aplicaría a tu caso.

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    4. Depende del empleador pero no te correspondería. Si de ene-ago 2013 tu bruto era menor a 15k hoy no deberías pagar ganancias

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  3. Consulta. Yo fui alcanzado por el decreto 1242/2013, es decir que no pago ganancias. Actualmente mi sueldo bruto es de 16000 y digamos que estoy siendo beneficiado. Mi pregunta es: Estoy por cambiar de trabajo en el mismo me ofrecen 17000 si acepto deja de correr el decreto ya que mi empleador seria otro o continua aplicando? gracias

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    1. Es la misma respuesta que para la pregunta anterior

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    2. Ok. Muchas gracias por la respuesta Ignacio. Era una duda importante que tenia.

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  4. La deducción por Servicio Doméstico no aparece en ninguna tabla.
    Es un ERROR o fue eliminada ?
    Gracias

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    1. Hola, no, no es un error, es otro tipo de deducción, por eso no está en el listado, pero sigue vigente

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  5. Hola,
    Que pasa si incorporo un trabajador con una remuneración bruta de $18.000, el cual nunca trabajo.- (18 años)
    Se le retiene ganancias???

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  6. Hola mi bruto alcanza 20.000 pero hasta ahora no me retuvieron ganancias este año pago ganancias?

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    1. Empleados: Quienes pagan ganancias en el 2015?
      http://www.ignacioonline.com.ar/2015/02/quienes-pagan-ganancias-en-el-2015.html

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    2. Ya tuvieron que haberte retenido

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  7. Hola entonces seguimos usando el parametro de que si de enero a agosto de 2013 devengo mas de 15000 para liquidar en 2015?

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  8. Hola Ignacio,
    Te pregunto porque me cuesta procesarlo! Si entre enero y agosto 2013 alguien cobraba 12000 y hoy a enero 2015 está cobrando $50.000 sigue exento de ganancias gracias a la extraña redacción del decreto de agosto 2013 por lo menos hasta que saquen una modificación?

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    1. Hola Rodrigo, si, así es. Igual no se trata de la redacción.

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  9. HOLA,
    QUIERO CONSULTAR COMO SE HACE CUANDO SE INGRESA A MITAD DE AÑO (JUNIO) UN EMPLEADO QUE HAY QUE HACERLE RETENCION DE GANANCIAS Y NO HA TRABAJADO EN ESTOS MESES LA DEDUCCION QUE SE TOMA ES LA ACUMULADA AL MES DE LIQUIDACION
    GRACIAS

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    1. si, se toma la deducción acumulada el mes de retención

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  10. Buenas tardes, gracias por la información. Leyendo esto y revisando mis remuneraciones percibidas entre Enero y Agosto de 2013 me doy cuenta que debería estar exento del impuesto, pero muchas veces me lo descontaron, acabo de hacerle el reclamo a la empresa. La consulta es, ¿Hay alguna otra norma o decreto que me hayan podido aplicar para descontarme el impuesto? me pueden haber descontado por alguna razón? Saludos y gracias.

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    1. No conozco tu situación en particular, las nomas actuales respecto a la exención vigente desde el 2013, son el Decreto 1242/13 y la RG 3525

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  11. Hola,
    Yo estoy yéndome a un trabajo donde paso a ganar un bruto de $18600, antes mi bruto era de $13000, y en 2013 no superaba los 8000 pesos. Debo pagar ahora en el 2015 impuestos a las ganancias?

    Gracias!

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    1. Hola , deberían seguir tomando el parámetro enero-agosto 2013

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  12. Genial aporte, una consulta:
    ¿el incremento en las deducciones del 20% tiene aplicacion durante el período 2014 para los sueldos de 15.001 a 25.000?

    Gracias!

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  13. Genial Aporte, una consulta:
    ¿el incremento en la deduccion del 20 % para los sueldos de 15.001 a 25.000 tiene vigencia durante el período 2014?

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  14. Ignacio, te hago una consulta para quedarme tranquilo o no....En el periodo enero-agosto de 2013 mi sueldo bruto era inferior a $15000, en octubre de ese año cambie de trabajo y mi sueldo bruto siguió siendo inferior a $15000, ahora estoy por cambiar de trabajo y la oferta es por un sueldo bruto superior a los $25000....El art 2 de la RG 3525 se aplica en mi caso...? Quedo exento de pagar Ganancias...?? Muchas Gracias.-

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    1. Hola Leonardo, deberían seguir tomando el parámetro enero-agosto 2013

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  15. Hola Ignacio, muchas gracias por tu anterior respuesta. Te hago otra consulta...Con los recibos de sueldo del periodo enero-agosto de 2013 es suficiente para justificar que estaría exento de pagar impuesto a las ganancias por lo que voy a percibir en el 2015...??? Gracias.-

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  16. Hola ignacio una pregunta a mi me suspendieron por falta de trabajo y esos dias me pagaron al 75% del neto o sea que no tuvo descuentos del jubilacion ni sindicato(pero si de o. social), la pregunta es esos dias de suspension se computan para el pago de ganancias? muchas gracias

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  17. Que tal, que tabla se debe tomar para una persona que no trabajo nunca y empieza cobrando 15000 bruto o 16000.
    Gracias

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    1. En caso de que sea una nueva relacion laboral y no haya trabajado de enero a agosto 2013, se debe considerar para los 15000 el primer sueldo. Por lo que si el primer sueldo es 15000 estarias "exento" mientras que si cobras 16000 es la tabla incrementada en 20%

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  18. hola Ignacio, yo era monotributista hasta noviembre 2014 que pase a trabajr en relacion de dependecia, m sueldo actual es mayode $ 15.000.
    La consulta es si me deben retener ganancias en 2015? gracias

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  19. Hola Ignacio,
    Yo entre enero y septiembre de 2013 trabajaba en negro( sin recibo ni monotributista).
    En octubre de 2013 entre en relacion de dependencia y en agosto de 2014 pase a otra empresa donde me pagan mas de 15000. Hasta enero de 2015 no me descontaron ganancias, pero en enero de 2015 ya me comenzaron a descontar. Esto corresponde? Hay forma de exceptuarlo?

    Gracias

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  20. Hola Ignacio
    Que pasa con un trabajador que empieza a este año, se respetan los $15000 brutos para estar exentos del impuesto porque no esta muy claro el Decreto 1242/13 y la RG 3525
    Gracias

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  21. una pregunta soy docente, casado y con dos hijos, más un hijastro por mi esposa, que vive con nosotros. Nunca hice la carga del F572. Hasta acá nunca me retuvieron por ganancias. Ahora voy a cargar los datos. Pero tengo otra consulta, en aportes en línea me figura que en enero´15 recibí bruto un total de $48.577. Te imaginaras que no cobré eso, pero hay forma de corregirlo? porque tengo miedo que me toman como base ese número y me retengan. gracias

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  22. Hola Ignacio..
    Te explico mi situación: en el periodo enero-agosto del 2013 mi sueldo bruto en febrero fue de 15350 pesos,los meses restantes del periodo no supere los15000 .esta bien que mi empleador me retenga ganancias?? Me corresponde o no el beneficio del decreto??espero tu respuesta...gracias!!

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    1. cuando en un mes fue superior a los 15000 ya te corresponde que te deduzcan ganancias, salvo que sean conceptos no habituales y en ese caso se deberia analizar.

      Saludos!

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  23. Hola Ignacio, una pregunta, hasta enero de 2013 (incluido completo) trabajé en una empresa en la que cobraba menos de 15 mil brutos. Ahora en enero 2015 arranque en una empresa en la que estoy ganando 20 mil brutos, y me estan descontando ganancias. En este caso no aplica el decreto 1242/2013??

    Gracias

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  24. estimado ignacion, con respecto al decreto, mi sueldo en el 2013 y parte del 2014 era menor a 15000 bruto, este año lo supero a 22000 bruto. No pago impuesto. Hasta cuando estare exento del impuesto???

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  25. Ignacio, como es el tratamiento de movilidad y viáticos que se incorporan en el recibo para empleados privados? Sin deducibles en ganancias?. La normativa habla de que son deducibles hasta 1200 diarios pero para la ADN publica. Saludos. Pablo.

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  26. Consulta. Si hoy ingreso a trabajar como "DEPENDIENTE" con un sueldo bruto de $ 17.600 y, NI en 2013, NI en 2014 estuve trabajando en relación de dependencia: debería estar alcanzado por el impuesto // Si la respuesta es "NO estoy alcanzado", otra pregunta: ¿hasta cuando no estoy alcanzado? // si la respuesta es "SI estoy alcanzado": cual sería el descuento sobre esos 17.600 brutos.
    Agradezco una respuesta.
    Muchas gracias

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  27. Hola Ignacio, una duda, a mi marido siempre le descontaron ganancias, pero en estos días estuvimos viendo los recibos de sueldo de enero a agosto de 2013. Enero a mayo (5meses) cobraba ,menos de 15000 y en junio lo supero porque estaba incluído el aguinaldo.. y nos queda la duda si debería estar pagando ganancias...ya que leímos que , si de esos 8 meses , 6 o más son inferiores a15000 no pagarían. O sea si a junio le restamos el aguinaldo, queda debajo , y sería el 6° mes....está bien que sea así? o hay alguna forma de reveerlo? muchas gracias

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  28. Hola Ignacio, una duda, a mi marido siempre le descontaron ganancias, pero en estos días estuvimos viendo los recibos de sueldo de enero a agosto de 2013. Enero a mayo (5meses) cobraba ,menos de 15000 y en junio lo supero porque estaba incluído el aguinaldo.. y nos queda la duda si debería estar pagando ganancias...ya que leímos que , si de esos 8 meses , 6 o más son inferiores a15000 no pagarían. O sea si a junio le restamos el aguinaldo, queda debajo , y sería el 6° mes....está bien que sea así? o hay alguna forma de reveerlo? muchas gracias

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  29. Hola quisiera saber cual es la situación respecto al impuesto a las ganancias de una persona monotributista hasta febrero de 2014, desde Marzo 2014 paso a trabajar en relación de dependencia pero cobrando menos de $15000, y actualmente sigue en relación de dependencia pero superando los $15000 brutos.

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  30. Hola Ignacio,
    Yo entre enero y septiembre de 2013 trabajaba en negro( sin recibo ni monotributista).
    En octubre de 2013 entre en relacion de dependencia y en agosto de 2014 pase a otra empresa donde me pagan mas de 15000. Hasta enero de 2015 no me descontaron ganancias, pero en enero de 2015 ya me comenzaron a descontar. Esto corresponde? Hay forma de exceptuarlo?

    Gracias

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    1. Se debería tomar como paramentro el primer mes de relacion en dependencia entiendo yo.

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    2. Gracias,
      Yo interpreto lo mismo por ende nno deberia pagar ganancias pero en la empresa no me estan dando bola.
      Como puedo reclamar legalmente?

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    3. Como lo puedo pelear? porque me estan descontando y no me quieren exceptuar.
      Tengo los recibos desde octubre de 2013 y el 649 pero me estan dando vuelta con consultar a asesores hace un mes?
      Puedo plantear el caso a la AFIP o es muy arriesgado?

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  31. Hola Ignacio.
    Yo entre en junio de 2014 con un sueldo bruto de 8500, luego llegaron las paritarias y el suedo bruto se fue a 10400, en abril 2015 me dan un aumento y el bruto se va a 12500, y segun mis calculos con las paritarias 2015 el sueldo bruto se me va a 16000 mas o menos, sobre ese ultimo sueldo bruto, pago el impuesto a las ganancias? y si es asi, como lo calculo?, desde ya muchas.

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    1. NO NO LO PAGAS. PORQUE ES RESPECTO A LO QUE COBRABAS EN 2013. COMO COBRABAS MENOS DE 15000 NO PAGAS!

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  32. Hola, haber si entendi bien. Yo tengo que mirar el sueldo que tuve en 2013 para ver cuanto tengo que pagar. Empece en abril de 2013 a cobrar en blanco. Entonces cuenta este periodo. Yo no tuve mas de 15000 hasta julio del mismo año. O sea que debo ver ese periodo? y los aumentos de 2014 no cuentan?

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    1. ENTRE ENERO Y AGOSTO SUPERASTE LOS 15000 BRUTOS? SI ES ASI DEBES PAGAR. SINO NO!

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  33. Hola. Estoy alcanzado por 4° categoría, estoy por renunciar si ademas de la liquidación correspondiente perciba un plus por única vez con carácter de premio ese valor está alcanzado por el impuesto? Gracias

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  34. Hola. Estoy alcanzado por 4° categoría de ganancias. Con la liquidación final por renunciar percibiré un valor por única vez como premio, consulto ese valor está alcanzado por el impuesto.

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  35. Buenas mi situación es media complicada.
    Desde el 2013 me incluyeron en el decreto 1242/13, pero ahora con las actualizaciones de 2015 me dicen que lo hicieron mal en ese momento que yo al mes de agosto mi Bruto estaba en 16.1 y debería haber entrado. Consulte con la persona que estaba que todavía tengo contacto con ella y me dijo que no se tomo lo de los acuerdos ya que los meses anteriores estaba en los 14.
    Es correcto lo que hicieron en ese momento o como me lo plantean ahora? MG.

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  36. Buenas mi situación es media complicada.
    Desde el 2013 me incluyeron en el decreto 1242/13, pero ahora con las actualizaciones de 2015 me dicen que lo hicieron mal en ese momento que yo al mes de agosto mi Bruto estaba en 16.1 y debería haber entrado. Consulte con la persona que estaba que todavía tengo contacto con ella y me dijo que no se tomo lo de los acuerdos ya que los meses anteriores estaba en los 14.
    Es correcto lo que hicieron en ese momento o como me lo plantean ahora? MG.

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  37. Buenas mi situación es media complicada.
    Desde el 2013 me incluyeron en el decreto 1242/13, pero ahora con las actualizaciones de 2015 me dicen que lo hicieron mal en ese momento que yo al mes de agosto mi Bruto estaba en 16.1 y debería haber entrado. Consulte con la persona que estaba que todavía tengo contacto con ella y me dijo que no se tomo lo de los acuerdos ya que los meses anteriores estaba en los 14.
    Es correcto lo que hicieron en ese momento o como me lo plantean ahora? MG.

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  38. Buenas mi situación es media complicada.
    Desde el 2013 me incluyeron en el decreto 1242/13, pero ahora con las actualizaciones de 2015 me dicen que lo hicieron mal en ese momento que yo al mes de agosto mi Bruto estaba en 16.1 y debería haber entrado. Consulte con la persona que estaba que todavía tengo contacto con ella y me dijo que no se tomo lo de los acuerdos ya que los meses anteriores estaba en los 14.
    Es correcto lo que hicieron en ese momento o como me lo plantean ahora? MG.

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  39. ignacio,
    te cuento hasta mayo de 2013 yo trbajaba como profesora (en rel de dep con ministerio de educacion pcia de bs ) ganando menos de 4mil pesos y ademas era monotributista, en 01-2014 ingreso a trabajar en rel de dep en una empresa y paso a cobrar arriba de 15mil con lo cual durante todo 2014 me retuvieron gcias, leyendo tu blog mne doy cuenta q no deberian haberme retenido, eso ya esta me parece tarde para reclamar pero como deberian actuar en 2015? retenerme o no?

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  40. Hola yo cobro mas o menos 20000$ y ahora con la de categorización me descontaron 8200$ todo junto retroactivo de enero!! Se puede hacer eso?

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  41. Hola, Ignacio, te hago una consulta todo el 2013 tuve aportes como empleada de casas particulares, actualmente estoy trabajando en relación de dependencia, me deberían descontar impuestos a las ganancias!?

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  42. Hola Ignacio. Estuve leyendo las respuestas y hay algo que no me queda claro:
    - Hasta sept 2013 no pague ganacias xq mi bruto era menor a $15000.
    - 2014 no trabaje.
    - 2015 inicio actividades junio con bruto de $20.000.
    Corresponde pagar por inicio de actividades o rigue el parametro de 2013? Gracias!

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  43. quiero consultar si en el 2013 ganaba menos de $15000, y ahora si supero la cifra que pasa

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  44. prestamos personales se pueden deducir

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  45. Hola ignacio, entre a trabajar en mayo del 2014 con un sueldo de 9000 pesos, en enero de 2015 mi sueldo supero los 15.000. Debo pagar impuesto a las ganancias??. Leí varias veces las resolución, pero no me queda claro.

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  46. Hola. Con recibo de sueldo de enero a abril 2013 quedo libre del impuesto?

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  47. Hola ignacio entre enero y agosto de 2013 tuve un solo sueldo con un bruto mayor a 15.000 por concepto Horas extras de ahi quede en ganancias para siempre, es correcto que me sigan reteniendo.

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  48. Soy Jubilado, mi rango de haber esta entre los $ 15000 y $ 25000.Deseo saber si puedo deducir el importe de las Contribuciones patronales del Personal de trabajo en casa particulares.Presenté F502 y me reintegraron en Julio $750 y en Agosto $ 650, respectivamente.Deseo saber en mi condición de Jubilado cuales son las deducciones que puedo practicar para disminuir o no pagar impuesto a las ganancia.
    Mi nombre es Rafael Jorge Nicolás y mi correo electrónico es rjnicolas@speedy.com ar.
    Atte., en espera de respuesta,
    Rafael.

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  49. Buenas tardes, como tengo que hacer para que me devuelvan el 35%, no pago ganancias ni bienes personales, no se como se presenta, hay algun instructivo. Muchas gracias

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  50. Buenas me llamo maxi. Mi sueldo en bruto en 2013 fue de 19283(febrero)$. Quisiera saber en que grupo de la 4ta categoría estoy y cuanto de ganancias deberían descontarme en 2015. Gracias. Soy de tucuman

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  51. Hola Ignacio! Yo en 2013 era monotributista, emepcé en relacion de dependencia en Mayo 2014, con un sueldo bruto de $15000, pero el primer mes cobre proporcional porque empecé a mediados, por lo tanto fueron seis mil y pico por recibo. Me corresponde pagar ganancias?

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  52. Hola...como hago para cargar en el aplicativo de ganancias una deduccion especial de 121982 y una ganancia no imponible de 23328 que es lo que me figura en el f649, si solo el aplicativo permite 89579.52 y 18662.40 respectivamente...gracias!!

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  53. Hola...como hago para cargar en el aplicativo de ganancias una deduccion especial de 121982 y una ganancia no imponible de 23328 que es lo que me figura en el f649, si solo el aplicativo permite 89579.52 y 18662.40 respectivamente...gracias!! Es la misma duda, gracias!!!!


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