Se actualizó la deducción especial del impuesto a las Ganancias de 2019.
AFIP publicó las tablas actualizadas de deducciones a utilizar por los agentes de retención para determinar el importe a retener en concepto de impuesto a las ganancias sobre las remuneraciones y/o haberes que se abonen en los meses de septiembre a diciembre de 2019 por:
- el desempeño de cargos públicos nacionales, provinciales, municipales y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, sin excepción, incluidos los cargos electivos de los Poderes Ejecutivos y Legislativos.
- el trabajo personal ejecutado en relación de dependencia.
- las jubilaciones, pensiones y retiros o subsidios de cualquier especie en cuanto tengan su origen en el trabajo personal y en la medida que hayan estado sujeto al pago del impuesto.
La medida fue oficializada mediante la RG 4546, publicada la semana pasa, que deberé ratificada por ley.
Las deducciones actualizadas son las siguientes:
| Deducciones Ganancias Período Fiscal 2019 | |
| Tabla General | |
| Concepto | Importe Anual |
| Mínimo No Imponible | 103.018,79 |
| Cónyuge | 80.033,97 |
| Hijo | 40.361,43 |
| Deducción Especial Art 23 Inc Apar 1 | 206.037,56 |
| Deducción Especial nuevos profesionales/emprendedores | 257.549,96 |
| Deducción Especial | 494.490,17 |
| Deducciones Ganancias Período Fiscal 2019 | |
| Tabla zona desfavorable | |
| Concepto | Importe Anual |
| Mínimo No Imponible | 125.682,92 |
| Cónyuge | 97.641,44 |
| Hijo | 49.240,94 |
| Deducción Especial Art 23 Inc Apart. 1 | 251.365,82 |
| Deducción Especial nuevos profesionales/emprendedores | 314.207,29 |
| Deducción Especial | 603.278,01 |
Tabla deducciones acumuladas vigente desde septiembre 2019.
Asociación Argentina de Actores
A efectos de determinar el importe de la retención del impuesto a las ganancias, respecto de las retribuciones que se paguen en los meses de septiembre a diciembre de 2019, la Asociación Argentina de Actores deberá considerar los importes de las deducciones personales consignadas en las tablas del Anexo de la Resolución General publicada hoy y que se encuentra al pie de esta nota, para diciembre de 2019.
Diferencias
Las diferencias que pudieran generarse a favor de los sujetos pasibles de retención por aplicación de las mencionadas tablas, se reintegrarán en dos cuotas iguales en septiembre y octubre de 2019.
Recibos de haberes
El importe reintegrado deberá estar consignado inequívocamente en los recibos de haberes, bajo el concepto “Beneficio Decreto 561/19”.
Vigencia
Desde septiembre 2019.
Más info: Resolución General 4546
Ignacio cómo estás?
En el caso de una liquidación final por renuncia con fecha de Septiembre, se deberían aplicar las nuevas tablas y realizar la devolución de Impuesto a las Ganancias tomando la nueva base anual a Diciembre?
Gracias. Slds
Si el pago es en septiembre, si
Hola Ignacio yo soy docente tengo un hijo. El padre de mi hijo me deposita en una cuenta de un Banco diferente al que cobró sumando todo son $45 con los sueldos y lo que el me deposita en este mes me descontaron $645 en la cuenta donde me depoaita el padre de mi hijo. Con esta nueva tabla me van a seguir descontando?
Lo primero que tendrias que hacer es acercarte hasta el ministerio de educacion cercano a tu casa y devolver el titulo de «docente» si es que lo tenes por ahi.
Despues yo iria a una Iglesia, me arrodillaria, levantaria los brazos al cielo y le daria gracias a Dios que alguien te pague un sueldo por ser tan desastre como «docente». Pobre el padre de tu hijo-
Buenas tardes, como se aplica el beneficio de los $2000 en la proporcionalidad de las hs extras de 50% para el calculo de ganancias? Porque lo hacemos al aporte total pero en ganancias ?
buen dia ignacio? si sube el MNI tambien suben las deduccion por empleada domestica? y l abase para tomar alquileres? gracais
Si, de hecho está aclarado en el artículo
en que parte del artículo? no lo veo
hola, yo tengo la misma duda si sube el MNI , sube la deducción por doméstico y base de alquileres? la afip sigue publicando los topes viejos como que habría dos MNI. Releí y no encuentro la aclaración del articulo. podrías indicarnos donde buscar? muchas gracias!
Buenas tardes, para los sueldos del agosto que se pagan a fin de mes (31/08) se aplicaría la tabla anterior para calcular la retención?
La resolución habla de lo percibido desde septiembre.
y si en vez de pagar el sueldo el 31 de agosto, lo paga el 2 de setiembre? entonces tendría que utilizar la nueva tabla?
Por favor podrían confirmarme si cambian los tramos de escala (articulo 90)? para Ganancias de Cuarta categoría?
Muchas gracias, muy buena toda la información.
No, no cambia
Hola Ignacio buenos días,
El incremento del mínimo no imponible y la deducción especial (del 20%), es retroactiva a Enero 2019? O es solamente para los meses que restan hasta fin de año?
Como siempre muchas gracias!!
DUDA: Se tienen que»recalcular» las retenciones practicadas desde Enero a Agosto/19, y en su caso, si Agosto se paga con fecha 01/09/2019, se devuelve lo retenido demás en 2 cuotas, junto a las Remuneraciones Devengadas de Setiembre y Octubre/2019?
Gracias.
Saludos cordiales
El reintegro de las diferencias son en los meses de septiembre y octubre devengado?? que se perciben en octubre y noviembre respectivamente??
Buenas tardes, hay una nueva planilla excel?
Hola Ignacio! Sabrás decirme si pasó algo con el proyecto de aumentar deducción por intereses hipotecarios? Habían propuesto subirlo…
hola Ignacio como estas?. si actualizo los valores de MNI , conjugue y demas en ttu planilla excel. me da el valor real? tanto de retencion como de devoluciuon ? o el cambio aplica solamente desde septiembre a diciembre 2019? saludos. y espero que se entienda la pregunta.
Hola Ignacio, te consulto: sabes donde esta publicado el aumento en la deducción de Servicio Doméstico?
Gracias!
Buenos días: no encuentro publicado en ningún lado la tabla con los nuevos tramos de escala del art.90…alguien la tiene? Muchas gracias
No hay nuevo tramos
Buenas tardes ignacio. Queria saber si estas por hacer la nueva planilla de calculo de ganancias 4ta categoría, con las modificaciones de la RG 4546 ?
Muchas gracias
Es la misma planilla, solo hay que cambiar los totales
Hola Ignacio. Disculpá hablas de los mínimos no imponibles o de la escala del art.90?
Saludos
Hola Ignacio, vas a actualizar la planilla excel de calculo de la retención ganancias de 4ta. según lo normado en la RG 4546?
Buejas tardes, si en vez de pagar el sueldo el 31 de agosto, lo paga el 2 de setiembre? entonces tendría que utilizar la nueva tabla?, saludos, cordiales.
Ignacio. Quisiera saber si vas actualizar tu planilla excel de calculo de retencion de ganancias de 4ta categoría.?
Creo que muchas cosas entenderíamos cuando tengamos tu planilla.
Yo creo. No es necesario una nueva planilla. solamente hay que corregir las deducciones acumuladas a partir del mes Septiembre, las cuales se encuentran en este mismo articulo.
Saludos
No se modificaron las deducciones de hijo y cónyuge no? solo MNI y Deducción especial?
Gracias!
Saludos.
Ignacio mi consulta, esta tabla expuesta arriba de las nuevas deducciones especiales, es para autónomos? autónomos en 2019, deberían usar esas deducciones especiales? por la nueva RG, habla de cambios para relación de dependencia.
Buenas noches Ignacio. Muy interesante y claro el artículo.
Te planteo el siguiente caso: un sujeto que trabaja en relación de dependencia (con un Bruto imponible de $90.000 mensuales) y es retirado de una fuerza de seguridad por ende también cobra un «Retiro o Jubilación» (de $ 50.000 mensuales). Ambos se consideran ingresos de 4ta. categoría y entiendo que el Agente de Retención debe ser el que pague el Bruto Mayor. Ahora bien, estoy en duda cómo debe ser el tratamiento de los ingresos para el cálculo del impuesto y las deducciones que corresponden a cada uno. Se discriminan o ingresan a la tabla Art. 90 por la sumatoria de ambos? lo que intento plantear es que si tuviera un tratamiento discriminado, el haber que percibe por «Jubilación» no sufriría retenciones. Espero que me puedas indicar si corresponde que se sumen ambos ingresos y en función de eso se apliquen las Deducciones para luego determinar el Impuesto o si bien, hay que hacer distinción de Deducciones debido a la fuente de origen del Ingreso. Espero me puedas ayudar! Muchas gracias!
Los ingresos se suman
Hola Ignacio, Si el trabajador Jubilado, y en relación de dependencia, no quiere que calcule la retención de ganancias sumando los dos ingresos, y presenta a fin de año la declaración completa por régimen general, qué responsabilidad le cabe al empleador. Existe alguna penalidad por esta opción?
Si en el mes de octubre diera ganancias a devolver se suma con la segunda cuota de este decreto?
Hola tengo una duda,al hacer la devolución de lo retenido de más,los meses siguientes al beneficio no vuelve a subir considerablemente la retención? Por ejemplo si me da una diferencia de 50.000 retenido de más, al hacer la devolución no vuelve a subir la retención del mes siguiente?
Buenas tardes. Viendo mi recibo de sueldo, veo que para la liquidación del impuesto a las ganancias toman como tope para trabajadores de casas particulares $ 85.848.99. Esto significa que no lo habían actualizado al nuevo valor de la Ganancia no imponible. Hice la consulta a la AFIP y me dicen que el decreto no menciona el incremento de esta deducción. En realidad, la ley del impuesto a las ganancias no determina tampoco un valor, lo relaciona con el de la ganancia. no imponible. Por tal motivo, tendría que verse incrementado. Cómo tendría que hacer en este caso? Gracias por la respuesta.
Hola Ignacio!!!
Genial el blog y el facebook, gracias por la ayuda de siempre.
Te hago una consulta. Mi empleador me da auto (sin costo). Pero al mismo tiempo me suma al bruto 3.000 pesos y después me los resta. Esos 3.000 pagan ganancia y todas las deducciones (17%). Hay forma de descontarlo de ganancia?!?!
Saludos y gracias por la info constante!!
Juan pablo
NO entiendo eso de los suma y los resto, pero es parte de tu remuneración por eso paga ganancias
Hola Ignacio… estas modificaciones sólo son para rentas del 79 a) b) y c) ?
O sea que si un empleado también tiene rentas de 3º categoría, al liquidar Ganancias qué MNI aplicaríamos?
Gracias!
misma duda!!!
Hola, no puedo encontrar las nuevas escalas del art90, me pueden indicar donde buscar? gracias
Hola Ignacio, subió la deducción del servicio doméstico? Si es así, me pasarías el número?
Buen dia Ignacio, Soy únicamente empleado en relacion de dependencia de zona patagónica, tengo dos consultas
Primero, puedo usar tanto la deducción Art 23 Apart inc 1 y también la deducción especial o solo una de las dos?
Segunda, manteniendo la relación de dependecia, si me recibo de profesional, puedo utilizar también tal deducción o es solo para autónomos?
Hola Ignacio, mi consulta es la siguientes con el cambio del MNI de Septiembre también cambia servicio domestico e intereses, yo siempre que actualizaba el MNI también se cambiaba esto, pero quiero hacer una presentación por la pagina de AFIP del F 1357 de una liquidacion final y me dice que el monto de deducción a Diciembre de servicio domestico es de 85848,99, vos me podrás aclarar esta duda. y de ser correcto que haya subido que hago para poder presentar el F1357.
gracias
Saludos
RUBEN dice 9 de diciembre 2019
Soy jubilado desde enero del 2018. En el recibo de sueldo del mes de
octubre 2019 me retuvieron $ 16809,64 con la descripcion «A DESCONTAR IMPUESTO A LAS GANANCIAS » siendo este el total de la deuda, cuyo resto $11334,21 seran descontados en el mes de noviembre 2019. Solicito a ud. aclararme el motivo de dicho descuento , ya que tambien se me efectua en los mismos recibos el descuento mensual por ganancias por un infimo valor ya que mi sueldo es de mas de 6 sueldos minimos.