Se actualizó la deducción especial del impuesto a las Ganancias de 2019.
AFIP publicó las tablas actualizadas de deducciones a utilizar por los agentes de retención para determinar el importe a retener en concepto de impuesto a las ganancias sobre las remuneraciones y/o haberes que se abonen en los meses de septiembre a diciembre de 2019 por:
- el desempeño de cargos públicos nacionales, provinciales, municipales y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, sin excepción, incluidos los cargos electivos de los Poderes Ejecutivos y Legislativos.
- el trabajo personal ejecutado en relación de dependencia.
- las jubilaciones, pensiones y retiros o subsidios de cualquier especie en cuanto tengan su origen en el trabajo personal y en la medida que hayan estado sujeto al pago del impuesto.
La medida fue oficializada mediante la RG 4546, publicada la semana pasa, que deberé ratificada por ley.
Las deducciones actualizadas son las siguientes:
| Deducciones Ganancias Período Fiscal 2019 | |
| Tabla General | |
| Concepto | Importe Anual |
| Mínimo No Imponible | 103.018,79 |
| Cónyuge | 80.033,97 |
| Hijo | 40.361,43 |
| Deducción Especial Art 23 Inc Apar 1 | 206.037,56 |
| Deducción Especial nuevos profesionales/emprendedores | 257.549,96 |
| Deducción Especial | 494.490,17 |
| Deducciones Ganancias Período Fiscal 2019 | |
| Tabla zona desfavorable | |
| Concepto | Importe Anual |
| Mínimo No Imponible | 125.682,92 |
| Cónyuge | 97.641,44 |
| Hijo | 49.240,94 |
| Deducción Especial Art 23 Inc Apart. 1 | 251.365,82 |
| Deducción Especial nuevos profesionales/emprendedores | 314.207,29 |
| Deducción Especial | 603.278,01 |
Tabla deducciones acumuladas vigente desde septiembre 2019.
Asociación Argentina de Actores
A efectos de determinar el importe de la retención del impuesto a las ganancias, respecto de las retribuciones que se paguen en los meses de septiembre a diciembre de 2019, la Asociación Argentina de Actores deberá considerar los importes de las deducciones personales consignadas en las tablas del Anexo de la Resolución General publicada hoy y que se encuentra al pie de esta nota, para diciembre de 2019.
Diferencias
Las diferencias que pudieran generarse a favor de los sujetos pasibles de retención por aplicación de las mencionadas tablas, se reintegrarán en dos cuotas iguales en septiembre y octubre de 2019.
Recibos de haberes
El importe reintegrado deberá estar consignado inequívocamente en los recibos de haberes, bajo el concepto “Beneficio Decreto 561/19”.
Vigencia
Desde septiembre 2019.
Más info: Resolución General 4546
Ignacio cómo estás?
En el caso de una liquidación final por renuncia con fecha de Septiembre, se deberían aplicar las nuevas tablas y realizar la devolución de Impuesto a las Ganancias tomando la nueva base anual a Diciembre?
Gracias. Slds
Si el pago es en septiembre, si
Hola Ignacio yo soy docente tengo un hijo. El padre de mi hijo me deposita en una cuenta de un Banco diferente al que cobró sumando todo son $45 con los sueldos y lo que el me deposita en este mes me descontaron $645 en la cuenta donde me depoaita el padre de mi hijo. Con esta nueva tabla me van a seguir descontando?
Lo primero que tendrias que hacer es acercarte hasta el ministerio de educacion cercano a tu casa y devolver el titulo de «docente» si es que lo tenes por ahi.
Despues yo iria a una Iglesia, me arrodillaria, levantaria los brazos al cielo y le daria gracias a Dios que alguien te pague un sueldo por ser tan desastre como «docente». Pobre el padre de tu hijo-
Buenas tardes, como se aplica el beneficio de los $2000 en la proporcionalidad de las hs extras de 50% para el calculo de ganancias? Porque lo hacemos al aporte total pero en ganancias ?
buen dia ignacio? si sube el MNI tambien suben las deduccion por empleada domestica? y l abase para tomar alquileres? gracais
Si, de hecho está aclarado en el artículo
en que parte del artículo? no lo veo
hola, yo tengo la misma duda si sube el MNI , sube la deducción por doméstico y base de alquileres? la afip sigue publicando los topes viejos como que habría dos MNI. Releí y no encuentro la aclaración del articulo. podrías indicarnos donde buscar? muchas gracias!
sabes como puedo hacer para modificar el tope de servicio domestico? porque le pongo el valor actual y me lo pone en rojo. gracias
modificar dónde?
AFIP no permite la deduccion de personal domestico y alquileres con el nuevo MNI, sino con el antiguo. Hace meses me vengo cruzando mails con AFIP y el Consejo y no hay caso. Esas deducciones se rigen con el anterior MNI, Asi lo estipularon cuando firmaron la RG
Ignacio como andas? disculpa que te moleste es sobre eso mismo del tope para tomar para deducciones de personal domestico y de alquileres, que veo que contestaste que se tomarían los $85848,99, lo pudiste consultar en algún lado o te contestaron de afip algo? porque yo también veo que para los 1357 te ponen ese tope pero no lo encontré aclarado en ninguna resolución, nota o respuesta en ABC de afip.
Si me podrías pasar si tenés algun lugar o dato certero de dónde lo hayas sacado para guardarmelo de respaldo te lo agradecería.
Gracias!
a mi me pasa lo mismo. quiero presentar el F 1357 y desplega un error en el tope del servicio domestico: dice que el tope es 85848.99, yo le pise 103018.79
El tope es 85849.99
tanto para Servicio Doméstico, Alquileres y Viáticos
Hola. Tengo la misma duda. La Ley 26063 en su art. 16º dispone que el máximo a deducir por personal doméstico, es la suma equivalente a la de la ganancia no imponible anual, definida en el inciso a) del artículo 23 de la ley del impuesto a la ganancias.
La RG 4546 aumenta la ganancia imponible anual a $ 103.018,79, pero desde la página de AFIP no se informa este nuevo monto para la deducción por personal doméstico, sino el anterior.- Con qué normativa quedarían así dos mínimos imponibles distintos?? Gracias
Buenas tardes, para los sueldos del agosto que se pagan a fin de mes (31/08) se aplicaría la tabla anterior para calcular la retención?
La resolución habla de lo percibido desde septiembre.
y si en vez de pagar el sueldo el 31 de agosto, lo paga el 2 de setiembre? entonces tendría que utilizar la nueva tabla?
Por favor podrían confirmarme si cambian los tramos de escala (articulo 90)? para Ganancias de Cuarta categoría?
Muchas gracias, muy buena toda la información.
No, no cambia
Hola Ignacio buenos días,
El incremento del mínimo no imponible y la deducción especial (del 20%), es retroactiva a Enero 2019? O es solamente para los meses que restan hasta fin de año?
Como siempre muchas gracias!!
DUDA: Se tienen que»recalcular» las retenciones practicadas desde Enero a Agosto/19, y en su caso, si Agosto se paga con fecha 01/09/2019, se devuelve lo retenido demás en 2 cuotas, junto a las Remuneraciones Devengadas de Setiembre y Octubre/2019?
Gracias.
Saludos cordiales
El reintegro de las diferencias son en los meses de septiembre y octubre devengado?? que se perciben en octubre y noviembre respectivamente??
Buenas tardes, hay una nueva planilla excel?
Hola Ignacio! Sabrás decirme si pasó algo con el proyecto de aumentar deducción por intereses hipotecarios? Habían propuesto subirlo…
hola Ignacio como estas?. si actualizo los valores de MNI , conjugue y demas en ttu planilla excel. me da el valor real? tanto de retencion como de devoluciuon ? o el cambio aplica solamente desde septiembre a diciembre 2019? saludos. y espero que se entienda la pregunta.
Hola Ignacio, te consulto: sabes donde esta publicado el aumento en la deducción de Servicio Doméstico?
Gracias!
Buenos días: no encuentro publicado en ningún lado la tabla con los nuevos tramos de escala del art.90…alguien la tiene? Muchas gracias
No hay nuevo tramos
Buenas tardes ignacio. Queria saber si estas por hacer la nueva planilla de calculo de ganancias 4ta categoría, con las modificaciones de la RG 4546 ?
Muchas gracias
Es la misma planilla, solo hay que cambiar los totales
Hola Ignacio. Disculpá hablas de los mínimos no imponibles o de la escala del art.90?
Saludos
Hola Ignacio, vas a actualizar la planilla excel de calculo de la retención ganancias de 4ta. según lo normado en la RG 4546?
Buejas tardes, si en vez de pagar el sueldo el 31 de agosto, lo paga el 2 de setiembre? entonces tendría que utilizar la nueva tabla?, saludos, cordiales.
Ignacio. Quisiera saber si vas actualizar tu planilla excel de calculo de retencion de ganancias de 4ta categoría.?
Creo que muchas cosas entenderíamos cuando tengamos tu planilla.
Yo creo. No es necesario una nueva planilla. solamente hay que corregir las deducciones acumuladas a partir del mes Septiembre, las cuales se encuentran en este mismo articulo.
Saludos
No se modificaron las deducciones de hijo y cónyuge no? solo MNI y Deducción especial?
Gracias!
Saludos.
Ignacio mi consulta, esta tabla expuesta arriba de las nuevas deducciones especiales, es para autónomos? autónomos en 2019, deberían usar esas deducciones especiales? por la nueva RG, habla de cambios para relación de dependencia.
Buenas noches Ignacio. Muy interesante y claro el artículo.
Te planteo el siguiente caso: un sujeto que trabaja en relación de dependencia (con un Bruto imponible de $90.000 mensuales) y es retirado de una fuerza de seguridad por ende también cobra un «Retiro o Jubilación» (de $ 50.000 mensuales). Ambos se consideran ingresos de 4ta. categoría y entiendo que el Agente de Retención debe ser el que pague el Bruto Mayor. Ahora bien, estoy en duda cómo debe ser el tratamiento de los ingresos para el cálculo del impuesto y las deducciones que corresponden a cada uno. Se discriminan o ingresan a la tabla Art. 90 por la sumatoria de ambos? lo que intento plantear es que si tuviera un tratamiento discriminado, el haber que percibe por «Jubilación» no sufriría retenciones. Espero que me puedas indicar si corresponde que se sumen ambos ingresos y en función de eso se apliquen las Deducciones para luego determinar el Impuesto o si bien, hay que hacer distinción de Deducciones debido a la fuente de origen del Ingreso. Espero me puedas ayudar! Muchas gracias!
Los ingresos se suman
Hola Ignacio, Si el trabajador Jubilado, y en relación de dependencia, no quiere que calcule la retención de ganancias sumando los dos ingresos, y presenta a fin de año la declaración completa por régimen general, qué responsabilidad le cabe al empleador. Existe alguna penalidad por esta opción?
Si en el mes de octubre diera ganancias a devolver se suma con la segunda cuota de este decreto?
Hola tengo una duda,al hacer la devolución de lo retenido de más,los meses siguientes al beneficio no vuelve a subir considerablemente la retención? Por ejemplo si me da una diferencia de 50.000 retenido de más, al hacer la devolución no vuelve a subir la retención del mes siguiente?
Buenas tardes. Viendo mi recibo de sueldo, veo que para la liquidación del impuesto a las ganancias toman como tope para trabajadores de casas particulares $ 85.848.99. Esto significa que no lo habían actualizado al nuevo valor de la Ganancia no imponible. Hice la consulta a la AFIP y me dicen que el decreto no menciona el incremento de esta deducción. En realidad, la ley del impuesto a las ganancias no determina tampoco un valor, lo relaciona con el de la ganancia. no imponible. Por tal motivo, tendría que verse incrementado. Cómo tendría que hacer en este caso? Gracias por la respuesta.
Hola Ignacio!!!
Genial el blog y el facebook, gracias por la ayuda de siempre.
Te hago una consulta. Mi empleador me da auto (sin costo). Pero al mismo tiempo me suma al bruto 3.000 pesos y después me los resta. Esos 3.000 pagan ganancia y todas las deducciones (17%). Hay forma de descontarlo de ganancia?!?!
Saludos y gracias por la info constante!!
Juan pablo
NO entiendo eso de los suma y los resto, pero es parte de tu remuneración por eso paga ganancias
Hola Ignacio… estas modificaciones sólo son para rentas del 79 a) b) y c) ?
O sea que si un empleado también tiene rentas de 3º categoría, al liquidar Ganancias qué MNI aplicaríamos?
Gracias!
misma duda!!!
Hola, no puedo encontrar las nuevas escalas del art90, me pueden indicar donde buscar? gracias
Hola Ignacio, subió la deducción del servicio doméstico? Si es así, me pasarías el número?
Buen dia Ignacio, Soy únicamente empleado en relacion de dependencia de zona patagónica, tengo dos consultas
Primero, puedo usar tanto la deducción Art 23 Apart inc 1 y también la deducción especial o solo una de las dos?
Segunda, manteniendo la relación de dependecia, si me recibo de profesional, puedo utilizar también tal deducción o es solo para autónomos?
Hola Ignacio, mi consulta es la siguientes con el cambio del MNI de Septiembre también cambia servicio domestico e intereses, yo siempre que actualizaba el MNI también se cambiaba esto, pero quiero hacer una presentación por la pagina de AFIP del F 1357 de una liquidacion final y me dice que el monto de deducción a Diciembre de servicio domestico es de 85848,99, vos me podrás aclarar esta duda. y de ser correcto que haya subido que hago para poder presentar el F1357.
gracias
Saludos
RUBEN dice 9 de diciembre 2019
Soy jubilado desde enero del 2018. En el recibo de sueldo del mes de
octubre 2019 me retuvieron $ 16809,64 con la descripcion «A DESCONTAR IMPUESTO A LAS GANANCIAS » siendo este el total de la deuda, cuyo resto $11334,21 seran descontados en el mes de noviembre 2019. Solicito a ud. aclararme el motivo de dicho descuento , ya que tambien se me efectua en los mismos recibos el descuento mensual por ganancias por un infimo valor ya que mi sueldo es de mas de 6 sueldos minimos.
Buenas tardes, mi consulta es la siguiente: que topes se toman para la liquidacion anual 2019? porque entro a al pagina de Afip y estan las deducciones con los topes anteriores al aumento y la verdad no se cual es el que se tiene que utilizar.
Laura tengo la misma inquietud que vos, alguien te contestó algo al respecto?
Una pregunta conceptual,
segun el COdigo Cicil se entiende por conyugue todo vinculo afectivo etc etc independiente de la forma, la pregunta es, se puede deducir en concepto de conyugue al concubino o concubina ingresando fecha de certificado de concubinato expedido por registro de las personas
Hola Enrique, si, pero no es el criterio que sigue la ley de ganancias o al menos la interpretación que le han dado, para tomar la deducción tiene que estar casado/a por civil
Hola Ignacio, mi consulta es la siguientes con el cambio del MNI de Septiembre 2019 también cambia servicio domestico, yo siempre que actualizaba el MNI también se cambiaba esto, pero quiero hacer una presentación por la pagina de AFIP del F 1357 de una liquidacion anual 2019 y me dice que el monto de deducción a Diciembre de servicio domestico es de 85848,99, vos me podrás aclarar esta duda. y de ser correcto que haya subido que hago para poder presentar el F1357.
gracias
Saludos
Hola Ignacio, te hago una consulta, estando en zona patagónica, cual es el tope para el servicio doméstico? el minimo no imponible incrementado o el general ?
gracias
Ignacio, buenos días
Si la liquidación final por despido fue en marzo, para el calculo de ganancias, la deducción especial queda la anterior? en el 649 me pusieron $ 412075,14.
Y la otra duda es, el importe de concepto de indemnización por antiguedad del recibo de sueldo no está incluido en el 649 que me dieron, está bien eso?
Gracias
Ignacio buenos días
Necesito hacer mi presentación de ganancias, Recientemente fui despedido de mi trabajo, Mi consulta es la siguiente. ¿Como debo indicar el monto de mi indemnización para que no este sujeta al pago del impuesto? Desde ya gracias.
Hola ignacio te consulto tengo una tía que es viajante y quiere deducir gastos de movilidad y viáticos. Pero no veo en el siradig la opción para incluirlos.. cual uso? O no se pueden deducir?
Solamente la amortización del auto y los intereses de la deuda de la compra del auto me deja cargar…
Muchas gracias
Ignacio, Primero te felicito por tu excelente pagina, Queria consultar si tenes la normativa en donde AFIP deja de tomar para personal domestico el equivalente a un MNI y lo deja en valores de los $85.848,99, desde ya muchas gracias!
Hola Diego
No, es que el procedimiento no es ese, AFIP no deja de tomar el MNI, lo sigue tomando.
Buenas tardes Ignacio. Te consulto sobre el tope para el personal doméstico 2019. Debería coincidir con el M.N.I.? Es decir 103.018,79? AFIP lo publica con el importe previo al incremento del 20% y al subir archivos (F 1357) te los rechaza si excede los $85.848,99. Si tenés alguna precisión al respecto te agradecería. Muchas gracias.
Hola Federico, creo que podría compartir tu criterio, pero no es el que toma la AFIP.
El mínimo no imponible es de 85849, solo se incrementó el 20% el caso particular de la deducción del MNI, no para el resto
hola ignacio! por favor podrias confirmar si el tope de domestica sigue siendo 85849, o se toma el valor del mni 103.019,?
No veo que en ningun comentario lo confirmes y somos varios con la misma duda, gracias!
85849
Buen día
Quería saber que es el tema de la deducción personal, a que se refiere con Deducion especial?.
Gracias
Muchas gracias por este Blog. Una pregunta: en la declaracion ganancias informativa 2019 figura como maximo de deduccion especial 412075.14 pero en el 649 dice 494.490,17. Que numero tengo que poner en la declaracion ? Gracias
Hola Roberto tiene que haber un apartado con la diferencia en la ley 27541 para ambos conceptos minimo no imponible y deducciones especiales.
Estimado Ignacio, le consulto por el caso de un médico que cobra sueldo por relación de dependencia, al que le van a retener según RG4546. Además tiene ingresos como autónomo. ¿Al momento de hacer la DDJJ, debo tomar el MNI de 85848.99, por el total de la rentas de Cuarta?. Gracias
HOLA IGNACIO, TE QUERIA PREGUNTAR SI LA DEDUCCION DEL IMPUESTO CEDULAR PARA LOS INTERESES DE LOS DEPOSITOS EN PLAZO FIJO ES $ 85.848.99? O 103018.79?. GRACIAS, SALUDOS.
Buen día! tengo Un empleado en relacion de dependencia el cual tiene el f1357 cargado con MNI de 103.018,79 y deducción especial incrementada de $494.490,17, pero cuando quiero presentar Ganancias por Regimen Simplificado me sale el tope en el MNI 85.848,49 y ded. esp. de 412.075,14… Puede ser que sea porque estuvo inscripto en monotributo en el año 2019?
Muchas gracias!!!!
Ignacio buenos dias, trabajo en relacion de dependencia y al completar no se que poner en Deduccion especial «$ 412075,14», completo con el mismo importe? que conceptos se cargan ahi? Te agradezco mucho!!!!
Un jubilado que le correponde deduccion especifica = 6 haberes minimos. Presento ddjj 2019 de ganancias, es inscripto y paga anticipos ya que el agente de retención no retiene la totalidad del impuesto. Al revisar en cuentas tributarias los antciipos 2020 determinados por AFIP vemos que aparecen importes enormes y detectamos que se debe a que para el calculo de los anticipos no se computo ningun importe en concepto de deduccion especial. que se hace en estos casos? cual es el calculo correcto de anticipos 2020 en esta situacion ya que al momento no tenemos el importe de deducccione especifica de jubilados año 2020. gracias!
hola Ignacio, muy buen post el tuyo. te quiro consultar lo siguiente, yo soy autónomo cuarta categoría, y en la carga de Deducciones Personales en el campo “Deducción especial para autónomos” cuyo tope de importe es de $ 171.697,97 hay que cargarlo manualmente?, esto es así? y por otra parte yo debo varias cuotas del año 2019, es posible cargar el proporcional de las cuotas pagadas?, por ejemplo..si pagué 6 meses puedo cargar la mitad del importe de la Deduccion especial ?, muchas gracias. Angel
Buenas tardes, estoy intentando presentar una DDJJ de ganancias en zona patagónica, En el F. 1357 realizado por la empresa se tomaron como MNI $ 125682.92 y la deducción especial por $ 603278.01 (en Base a la Res. que citas), el problema es que al intentar cargar la DDJJ de ganancias me pone como Máximo de MNI $ 104735.77 y de deducciones especiales $ 502731.67 (aún colocando que trabaja en zona patagónica). Cuál puede ser el problema? Cuál de las dos escalas es la que se debería tomar?
Muchas Gracias
Hola estoy completando el formulario de ganancias en la afip, y cuando quiero cargar las ganancia no imponibles y deduccion especial me aparece la anterior sin la actualizacion que se dio en agosto del 2019 .y no puedo modificarla , , con esto quedaria como que tengo que pagar a la afip.
sabes como tendria que hacer?
Me pasa lo mismo!! pudiste resolverlo?
BUEN DIA IGNACIO, UN JUBILADO QUE TRIBUTO EN EL 2018 BIENES PERSONALES PERO EN EL 2019 NO TIENE IMPUESTO DETERMINADO LE CORRESPONDE LA DEDUCCION ESPECIFICA DEL ART. 23. EXCELENTE PAGINA. FELICITACIONES.