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Comienza el libro de IVA Digital. ¿Quiénes y cómo deben presentarlo? Reemplazo del Régimen de Compras y Ventas. ¿Qué es el IVA Simplificado?
Seguramente muchos de ustedes recibieron la notificación en el Domicilio Fiscal Electrónico en AFIP sobre la implementación del Libro de IVA Digital desde Junio 2020.
Se trata de la primera etapa de implementación que concluirá en octubre próximo.
Junto con el Libro de IVA Digital, también se implementa la “Declaración Jurada de IVA Simplificada“, ambos servicios están dentro del nuevo “Portal IVA” en la web de AFIP.
A continuación un breve informe sobre que es es el Portal IVA, el Libro de IVA Digital y el IVA Simplificado, quienes son los obligados, el procedimiento para presentar cada declaración y el cronograma de implementación.
¿Qué es el Libro de IVA Digital?
Se trata de un régimen de registración electrónica de operaciones de venta, compra, cesiones, exportaciones e importaciones definitivas de bienes y servicios, locaciones y prestaciones, creado por la RG 4597 de AFIP.
Está aplicación en la web de AFIP reemplaza al Régimen de Información de Compras y Ventas. De hecho, la carga de datos es similar, con la diferencia que todo se puede hacer una misma pantalla, y no cargar por un lado en comprobante por un lado y la alícuota por el otro.
La ventaja, es que ahora trae los comprobantes que están en la base de datos de AFIP y permite cargar de manera masiva los comprobantes faltantes.
Para carga masiva desde archivo, se hace con los mismos archivos que se cargan en el CITI Compras Ventas (Comprobantes y Alícuotas).
No reemplaza a la Declaración jurada de IVA
La declaración jurada se sigue presentando como siempre, por “Mis Aplicaciones Web” Formulario “F2002 – IVA por Actividad” o el aplicativo SIAP IVA Formulario F. 731 y F. 810.
“IVA listo”
A las dos opciones mencionadas, ahora se agrega una tercera opción, el “IVA Simplificado,” con el que podrán presentar la declaración jurada mensual IVA de manera simplificada, los contribuyentes obligados a registrar sus operaciones a través del “Libro de IVA Digital”.
Al IVA Simplificado, también se accede a través de la web de AFIP ingresando al servicio con clave fiscal “Portal IVA”.
Actualmente, quienes cuenten con más de una actividad declarada no podrán acceder al IVA simplificado.
¡Importante!: Si tenés pagos a cuenta, para incluirlos en tu declaración jurada de IVA, temporalmente tendrás que seguir utilizando el servicio “Mis Aplicaciones Web” Formulario “F2002 – IVA por Actividad” o el aplicativo SIAP IVA Formulario F. 731 y F. 810.
Pero, volvamos al Libro de IVA Digital…
¿Quienes deben usar Libro de IVA Digital?
Sujetos obligados
Los siguientes sujetos están obligados a registrar electrónicamente sus operaciones a través del “Libro de IVA Digital”:
- Responsables inscriptos en el IVA.
- Sujetos exentos en el IVA.
Incorporación por etapas
La registración electrónica será obligatoria a partir del mes en que se adquiera la condición de responsable inscripto o exento en el impuesto al valor agregado o, en su caso, desde la fecha que corresponda según la normativa.
Primera etapa
Los Contribuyentes obligados a presentar el Régimen de Información de Compras y Ventas con anterioridad al 1 de octubre de 2019.
Para esos casos, se tendrá en cuenta el monto de operaciones de ventas del año 2018 conforme al siguiente cronograma.
| Operaciones de ventas (gravadas, exentas y no gravadas) del año 2018: | Período fiscal devengado: |
| Iguales o inferiores a $ 500.000 | A partir de Junio 2020 |
| Superiores a $ 500.000 e inferiores o iguales a $ 2.000.000 | A partir de Julio 2020 |
| Superiores a $ 2.000.000 | A partir de Agosto 2020 |
En estos días, están llegando al Domicilio Fiscal Electrónico (DFE) las comunicaciones por parte de AFIP a los obligados desde Junio 2020.
Segunda etapa
? Septiembre 2020: Se incorpora el resto de los Responsables Inscriptos en IVA.
? Octubre 2020: Se incorporan los sujetos exentos en IVA
Adhesión opcional anticipada
También es posible realizar la adhesión anticipada, para eso se deberá acceder con clave fiscal al servicio “Sistema Registral”, menú “Registros Especiales”, opción “Características y Registros Especiales”, “Caracterización” y seleccionar la caracterización “441 – Registración de Operaciones – Libro de IVA Digital”.
Una vez ejercida la opción, el contribuyente estará obligado a la registración electrónica de las operaciones a través de la generación y presentación del “Libro de IVA Digital”.
Caracterización 441 y Caracterización 442
En el sistema registral se van a encontrar con dos caracterizaciones diferentes según la situación de cada contribuyente:
Caracterización 441: Quienes entraron al Libro de IVA Digital por cronograma (desde Junio 2020) o porque realizaron la adhesión anticipada (desde marzo 2020).
Sólo tienen, por ahora, la opción de presentar Libro de IVA Digital y la DDJJ de IVA por F 2002, F 731 y F 810 según corresponda.
Caracterización 442: Quienes ingresaron al Libro de IVA Digital por notificación selectiva por parte de AFIP desde octubre 2019.
Tienen la opción de presentar Libro de IVA Digital Simplificado y la DDJJ de IVA por IVA Listo ó F 2002, F 731 y F 810 según corresponda.
Sujetos exceptuados
Los siguientes sujetos no están obligados a registrar electrónicamente sus operaciones a través del “Libro de IVA Digital”:
❎ Monotributistas.
❎ Quienes presten servicios personales domésticos.
❎ Directores de sociedades anónimas, síndicos, integrantes del consejo de vigilancia, socios gerentes de sociedades de responsabilidad limitada, socios administradores de sociedades en comandita simple y comandita por acciones, fideicomisarios y consejeros de sociedades cooperativas; únicamente por los honorarios o retribuciones que perciban por el desarrollo de las tareas indicadas y en tanto suscriban el correspondiente recibo expedido por la sociedad.
❎ Las reparticiones centralizadas, descentralizadas o autárquicas del Estado Nacional, Provincial, Municipal o del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, que no fueren empresas y/o entidades -pertenecientes, total o parcialmente, a dichos Estados.
❎ Instituciones religiosas, asociaciones, fundaciones y entidades civiles de asistencia social, salud pública, caridad, beneficencia, educación e instrucción, científicas, literarias, artísticas, gremiales y las de cultura física o intelectual, entidades mutualistas, asociaciones deportivas y de cultura física.
Cómo realizar la declaración jurada y presentación del “Libro de IVA digital”
Se debe ingresar a la web de AFIP con clave fiscal e ingresar al servicio “Portal IVA”:
En el servicio PORTAL IVA se podrá acceder a los comprobantes emitidos y recibidos que se encuentren en la base de datos de AFIP.
Se podrán realizar los ajustes, modificaciones, incorporaciones y/o eliminación de aquellos datos y/o comprobantes que se consideren omitidos y/o erróneos.
Ajustes al crédito y débito fiscal
Además, se podrán ingresar los ajustes al crédito y débito fiscal que se consideren necesarios:
Ajustes al crédito Fiscal
- Crédito Fiscal por Contribuciones a la Seguridad Social
- Crédito Fiscal por Otros Conceptos
Ajustes al débito Fiscal
- Ajuste del Débito Fiscal por Perfeccionamiento del Hecho Imponible
- Débito Fiscal por Otros Conceptos
- Restitución de Crédito Fiscal por Compras de Bienes Usados a Consumidores Finales
- Restitución de Crédito Fiscal por Otros Conceptos
Generación y presentación de Libro IVA Digital
Una vez completada la información de los comprobantes emitidos (IVA Ventas) y recibidos (IVA Compras) y las adecuaciones realizadas, en caso de corresponder, se deberán registrar las operaciones por sistema, para generar y presentar el libro de IVA digital.
Una vez generada la vista previa, se puede descargar, eliminar o presentar.
Ya realizada la presentación, el sistema emitirá un acuse de recibo como constancia de la información presentada. La obligación de registración de las operaciones quedará cumplida con la generación y presentación del libro de IVA digital.
Importante:la información de los comprobantes emitidos y recibidos que se encuentran en las bases de datos no implicará reconocimiento alguno respecto de la veracidad de las operaciones ni de la exactitud del débito fiscal liquidado ni de la exactitud, legitimidad y/o procedencia del crédito fiscal que se compute en la respectiva declaración jurada por parte del fisco.
Declaraciones Juradas rectificativas del IVA
Antes de realizar la presentación de una declaración jurada rectificativa del IVA que modifique alguno de los valores que constituyen el saldo técnico, se deberá rectificar el libro de IVA digital generado y presentado para el mismo período.
Periodicidad y vencimiento
La registración electrónica de las operaciones será por mes calendario y la presentación del “Libro de IVA Digital” deberá realizarse hasta el día de vencimiento fijado para la presentación de la declaración jurada determinativa del Impuesto al Valor Agregado.
Vencimiento Junio 2020 Iva y Libro de IVA Digital
| Terminación de CUIT | Fecha de vencimiento |
|---|---|
| 0-1 | 20/07/2020 |
| 2-3 | 21/07/2020 |
| 4-5 | 22/07/2020 |
| 6-7 | 23/07/2020 |
| 8-9 | 24/07/2020 |
Cuando se trate de sujetos exentos en el mencionado impuesto, la registración y presentación del “Libro de IVA Digital” deberá efectuarse dentro de los primeros 15 días corridos del mes inmediato siguiente a aquél en el cual se haya producido la emisión o recepción de los comprobantes respectivos.
Presentación sin movimiento
IMPORTANTE: La obligación de registrar y presentar el “Libro de IVA Digital” deberá cumplirse aun cuando no se hubieran efectuado operaciones. En este último supuesto, se informará a través del sistema la novedad “sin movimiento”.
La presentación del “Libro de IVA Digital” de los períodos sucesivos sólo podrá efectuarse si previamente se generó el “Libro de IVA Digital” del período anterior.
Más información: resolución general 4597 AFIP
Artículos relacionados:
Dos herramientas para facilitar la carga del Libro de IVA Digital
Buenas tardes, la consulta es la siguiente: en el Iva Ventas Digital tenemos registros que solo llevan la columna de Exento y otros llevan adicionalmente Neto27 e Iva 27 y/o Neto21 e Iva21. Cuando se genera el archivo de Ventas y el de alicuotas los importa todos sin inconveniente, pero al ver el listado preliminar antes de la presentacion observamos que Afip discrimina la naturaleza de los conceptos Exentos (los que no llevan Neto los pone de prepo como si fueran de un Neto gravado 0%, mientras que los que poseen algun neto los carga perfectamente como Exento. En realidad todos son importes de un mismo servicio social (se trata de una Cooperativa de Servicios donde a algunos usuarios se les liquidan conceptos gravados y no gravados y a otros solamente no gravados).
Como c{odigo de Operacion probamos de poner N con cero alicuota o E con una alicuota en cero, y no se nos ocurre otra variante.
Agradecemos alguna posible ayuda ya que en el sitio de Afip nada dice de esto!!
Gracias!
Consulto lo mismo que Bruno, los taxistas que son exentos, deben informar las compras? y como informan el dinero que cobran por los viajes? Gracias. Viviana.
Hola Viviana! Pudiste averiguar cómo debemos proceder con los tqaxistas en la registraciòn de ingresos y gastos del libro IVA digital?
Hola, una consulta un Sindicato que posee Iva Exento y posee farmacias y otros servicios que brinda a sus afiliados. Debe realizar libro Iva Dig? se deben informar las compras? Debemos poner Controladores fiscales nueva tecnología?
Gracias!
Hola Ignacio, cómo estás?
Te consulto:
Considerando que el régimen de Libro IVA Digital alcanza a Responsables IVA exentos, corresponde que presenten declaración jurada Formulario “F2002 – IVA por Actividad”?
La obligación para sujetos exentos debería finalizar con el cumplimiento de la presentación del libro IVA Digital pero me surgió la duda.
Espero tus comentarios.
Muchas gracias
Una consulta, al rectificar el Libro IVA les pasa que no les trae los importes de la DJ original?
NECESITO SABER CÓMO LLENO EL LIBRO DE IVA DIGITAL TENIENDO CONTROLADOR FISCAL
consulta con respecto a los nuevos controladores fiscales en el cual presentamos f8011 y f8012 por ddjj y pagos-controladores fiscales. Estos informes z no se reflejan en comprobantes emitidos y el controlador fiscal tampoco tiene la opción de devolver un informe de los z de todo el mes en cuestión para tener la informacion para cargar.
Estos z deben cargarse de forma manual??
En la parte de compras del libro al darle importar desde Afip aparecen facturas C y B que uno haya recibido aunque no tengan nada que ver con la actividad que se desarrolla, la pregunta es: ¿se deben conservar esos comprobantes igual en el Libro o solamente se dejan aquellos que están relacionados a la actividad del contribuyente? Gracias
Tengo clientes con quienes puedo utilizar el IVA digital, pero otros a quienes no me permite utilizar el servicio (a su vez que no puedo presentar CITI), Sabes como puedo implementar el servicio? O por qué algunos no pueden tenerlo?
Para el que le sirva, si se convierte el txt en un archivo ZIP se importa instantaneamente y la pagina si permite seleccionarlos. En si, el txt es liviano pero el zip lo reduce en 95%.
Saludos.
Hola Ignacio: te consulto: carguè el archivo que pasò la empresa, el mismo que se usaba en el compras/ventas , el de compras subiò bien , el de ventas me sale “pendiente” . Esto es normal, debo esperar? o puede tener algún error? gracias!
demora bastante.. pero si lo comprimís a zip.. y lo subís de esa forma se procesa en el acto..
Buenas tardes.-
Tengo el problema que en el IVA COMPRA DIGITAL, en el ultimo concepto: Crédito fiscal computable por asignación directa, no me coincide con el total mio! Donde podría surgir la diferencia, ya que mi desglose de factura coincide con el Iva compra.-
Muchas gracias
Ayer a las 18horas envié un archivo para importar las compras (como se hacía en Siap). Tiene sólo 132 registros. Después de 15 horas aún me sigue pendiente de proceso?? Es así???? Cuántos días tarda en subir la información???? Que desastre!!
Buenas tardes la información te conviene subirla comprimida en un Zip o Rar, es automatica.
demora bastante.. pero si lo comprimís a zip.. y lo subís de esa forma se procesa en el acto..
Consulta..si remplaza el citi porque salta la leyenda al facturar???
Hola sabras decirme como rectificar el libro iva digital y recuperar todas las ventas Z del original sin tener que cargarla de nuevo? Tengo que sacar una factura de compra que no corresponde, pero cuando voy a la rectificativa no me trae la info del original en la cual cargue manualmente las Z de todo el mes. Intende desde la vista previa del original hacer una importacion pero no me reconoce el formato cuando quiero importarlo en la rectificativa.