Si bien el importe a detraer es de 2.400 pesos, se debe proporcionar en caso de jornada parcial o en aquellos casos en que el tiempo trabajado sea una fracción menor al mes.
La «divina» proporción de AFIP
Respecto al mínimo a detraer de $2.400 en las contribuciones, el aplicativo de AFIP Declaración en Línea, proporciona para la jornada parcial el 66%, es decir $1584, y no las 2/3 (0.6666…) a los que hace referencia el artículo 92 ter de LCT, que daría $1.600
Jornada parcial y mínimo a detraer de $2400
Recordemos, que la reforma tributaria establece que «para los contratos a tiempo parcial a los que refiere el artículo 92 ter de esa ley, el referido importe se aplicará proporcionalmente al tiempo trabajado considerando la jornada habitual de la actividad. También deberá efectuarse la proporción que corresponda, en aquellos casos en que, por cualquier motivo, el tiempo trabajado involucre una fracción inferior al mes.»
Además, hay que tener en cuenta que, si bien el aplicativo toma el límite de $ 1.584, no siempre es aplicable ese límite para toda jornada parcial, ya que este es el límite para la jornada parcial de 2/3 partes de completa. En el caso de un trabajador que labore a una menor proporción, por ejemplo 50% de la jornada completa, el límite a detraer será de $1.200.
Por lo tanto, deberemos modificar manualmente en cada caso si la jornada es menor al límite de 2/3.
Aguinaldo y mínimo a detraer de $2400
Respecto al aguinaldo, también hay algunas particularidades a tener en cuenta. La reforma establece que «de la base imponible considerada para el cálculo de las contribuciones correspondientes a cada cuota semestral del sueldo anual complementario, se detraerá un importe equivalente al cincuenta por ciento (50%),» es decir $1200.
Y este es el límite que toma el aplicativo cuando se completa la casilla de SAC. Y en caso de jornada parcial, es de $792.
Aquí también debemos tener cuidado, ya que «en el caso de liquidaciones proporcionales del sueldo anual complementario y de las vacaciones no gozadas (1), la detracción a considerar para el cálculo de las contribuciones por dichos conceptos deberá proporcionarse de acuerdo con el tiempo por el que corresponda su pago.
Esta última proporción, también debemos calcularla manualmente, ya que el aplicativo por defecto toma el límite a detraer, 1200 para jornada completa y 792 para jornada parcial.
Por último, la ley de reforma tributaria establece que «La reglamentación podrá prever similar mecanismo para relaciones laborales que se regulen por otros regímenes y fijará el modo en que se determinará la magnitud de la detracción de que se trata para las situaciones que ameriten una consideración especial.” Algo que hasta el momento no ha sucedido, pero sería ´bueno que se reglamenten algunas cuestiones para evitar futuros reclamos.
Vacaciones y mínimo a detraer de $2400 ( o 7200?)
Aquí la se complica un poco más, si en la carga de datos completamos la celda de Vacaciones, cualquiera sea el importe, el aplicativo nos permitirá detraer hasta:
- $7200 para jornada completa
- $4.752 para jornada parcial
Entiendo que del total de $7.200 por jornada completa, 2400 pertenecen al sueldo del mes y $4.800 a vacaciones !? En el caso de jornada parcial los $4.752 son $1584 que pertenecen al sueldo del mes y $3.168 a vacaciones !?
Ahora, si además de la celda vacaciones completamos la celda SAC, el aplicativo deja detraer:
- $10.600 para jornada completa
- $7.128 para jornada parcial
Que entiendo, serían los 7.200 y 4752 más el 50% del SAC.
Es decir que de $2400 de mínimo a detraer llegamos a $10.600. ¿Por qué? Porque AFIP, al menos fue la respuesta que dio, entiende que son no gozadas en tanto distracto laboral, y no no gozadas en tanto no devengado su goce al cierre del mes que se liquida. (Para más detalles ver El mínimo a detraer de las Contribuciones y las Vacaciones). (1)
(1) Si bien la ley hace referencia al las vacaciones no gozadas en la detracción del mínimo no imponible, entiendo que se trata de vacaciones no gozadas en tanto que no devengado su goce al cierre del período mensual que se liquida, y no que son no gozadas en los términos de un distracto laboral, ya que en ese caso no tendría ni aportes ni contribuciones
Como se aplica la proporción para los casos de empleados que trabajan por horas? Supongamos un obrero de construcción o de aceitera?
Supongo que 2400/200*cant horas.
Se debe tomar como base las horas normales (para la actividad de construcción serían 176 hs) y proporcionar los $2400 en función de las horas efectivamente trabajadas.
Como aplico la proporcion si estoy liquidando a docentes de un colegio privado?
quisiera saber lo mismo se toman los 2400 para todos los docentes o en funcion a las horas?
Hola yo también quiero saber como se proporciona para el caso de empleados por hora gracias. Pensé que debía tomar por ejemplo 2400 si trabaja 200 hs si no proporcionar en virtud de ello gracias
¿Como realizo la proporción si estoy liquidando a docentes de un colegio privado? que cantidad de horas sería su jornada completa para proporcionar a lo efectivamente trabajado.
Te consulto lo mismo Carla.. Ejemplo servicios rápidos de pasteleros. ¿Cómo se proporciona a los empleados que se liquida por hora? Gracias!!
Como se proporciona para empleados por hora?
SUPONGO QUE SERA 2400/200 POR LA CANTIDAD DE HORAS TRABAJADAS
hola Ignacio. Buenas noches, con respecto al importe a detraer para por ejemplo los obreros Metalurgicos que trabajan 9 hs, diarias de lunes a viernes tomo los $ 2400, pero en el caso de los de construccion como sacamos el importe a detraer? hacemos los 2400 dividido 176 hs,( cantidad de horas segun el convenio) por la cantidad de horas trabajadas? o dividimos los 24oo por 200 hs. trabajadas? desde ya muchas gracias
Hola Gladys, yo tomaría 200 horas y en el caso que el convenio indique otro número para mensualizar la cantidad de horas, usaría el del convenio. De todos modos, creo que es algo que debería reglamentarse para evitar problemas
Gracias Ignacio, esperemos que salga algo antes de tener que presentar!!!
HOLA IGNACIO, practicamente en comercio me da que conviene la opción de la ley 26240 porque si hago el cálculo con el beneficio de la reducción del 25%, el monto a ingresar x contribuciones es menor que si le resto los $ 2400, estoy en lo cierto??
es así
es así durante los dos primeros años lugo esta opción es mejor
Igancio. Cuando se pagan vacaciones adelantadas el importe de la detraccion aumenta hasta el tope de 7200. Si bien la ley no dice nada sobre proporcionar l detraccion en el pago de vacaciones como se tomaria esto? Por qué motivo aumenta el tope?
Por qué 7200?
Hola Ignacio, buenos días, para un empleado comprendido en la Ley trabajo Agrario, rectifico Febrero/18 y luego ese saldo a favor como lo ubico y resto para Marzo que ya liquido por la ley 27430??
Y otra duda,
cuando aplico el cómputo de las contribuciones en el IVA, en este caso para Cba 2,95% s/ tabla , ahí detraigo los 2400 de la masa salarial para calcular dicho porcentaje??
Hola Ignacio, según entiendo, no debería aplicarse detracción por Vacaciones no gozadas ya que es un concepto indemnizatorio (por considerarse intercambio de vacaciones por dinero, aplicable sólo en el caso de la finalización de la relación laboral), y por ende un concepto no remunerativo. Como las contribuciones se aplican sólo a conceptos remunerativos, no corresponde tomar este concepto como base de cálculo. Te pido me indiques si hay algo que estoy interpretando mal sobre la nueva normativa. Gracias
Buen día Ignacio
Cómo cree que hay que detraer los 2400 para el caso de los docentes privados? Habrá que considerar, por ejemplo, a la maestra como un cargo (descuento 2400) o en proporcion a sus horas (trabajan 22.5 hs semanales)??
Muchas gracias!
IGNACIO,hice en borrador la ddjj03/18, utlizando la version 42 nueva del F 931, ahora la quiero eliminar y volver a hacer o retomarla y me sale el código de error 017956406 o 017957633 lo remiti pero aún no tengo noticias, o sea no me la deja eliminar y aun no esta presentada, y me da ese error, a alguien le pasó???
Si un empleado ingreso el día 11/03/2018, tengo que detrae el valor de $2400 proporcional a los días trabajado??
De manera proporcional al tiempo trabajado en el mes
Hola Araceli. Pudiste solucionarlo? Tengo el mismo problema, no me permite poner el monto proporcionado (me indica que el mínimo es otro). Gracias!
tira error todo el tiempo, paciencia que estamos todos en la misma
Buenas tardes, quería consultar si puede haber algún motivo por el que no pueda detraer el mínimo o bien es un error de la página. Tengo un cliente con empleada que trabaja de lunes a viernes 5 hs por día, por lo que serían 100 hs al mes. Tomé los 2400 y los proporcioné (2400/176*100=1363) pero no me deja modificar y me dice que no corresponder detraer monto alguno. Tampoco me permite los $1.200 de la media jornada… AYUDA POR FAVOR!!!
Hola Laura, fijate que modalidad de contratación estas usando, ya que si tenes puesta alguna modalidad que tiene algún beneficio anterior (como por ejemplo los códigos 301, 307) no te habilita la opción de detraer los 2400
en cualquiera de las dos opciones que tomemos podemos seguir tomando el computo como crédito fiscal?? y sobre la remuneracion completa o detraido los 2400??
hola Ignacio tengo un tema con los empleados que tienen liquidación por minimo imponible. El sistema Declaración en Línea lo único que me deja completar en el campo a detraer es cero. Pero cuando calculo la declaración en la remuneración 10 me resta el minimo no imponible de la seguridad social, ni siquiera los 2400.
Hola Gabriela, no entendí bien. No te deja poner los 2400?
A mi me pasa que no me deja detraer los $ 2.400
Hola Ignacio tengo un empleado que salio de vacaciones mes de marzo 21 dias , 9dias le corresponde de sueldo;,trabaja 1/2 jornada ,te pregunto tomo los 1200 porque es sueldo + vacaciones o tengo que proporcionar porque solo trabajo 9 dias (1200/30×9) es asi?
Tengo la misma duda, si un empleado tiene vacaciones los $ 2400 son proporcionales a los días trabajados?
no, hay que proporcionarlo en ese caso
Hola! tengo dudas para la deducción de los 2400 en convenio sanidad. ya que en remuneración 2 y 3 vengo poniendo una remuneración menor. Está bien que los 2400 se resten a esa base imponible menor?
Si optas por los beneficios de la ley 26940, que pasa con el crédito fiscal del decreto 814; queda derogado a partir del 01/02/2018 (sin poder utilizarlo) o igualmente puedo tomar la tabla de reducción proporcional que aparece en la ley 27430.
Hola Ignacio, yo tengo empleados con 35 dias de anticipo de vacaciones, se deberia proporcionar al anticipo lo correspondiente al mes siguiente ? que opinion tendrias al respecto?
Hola Natalia, yo inform lo devengado en el mes
Ignacio, consulta estoy cargando un empleado que tiene liq final, renunció el 19/03, hago la proporción de la retracción pero no me resta ese importe del sueldo abonado, sino del sueldo básico, no te pasó? le pasó a alguien?
Optaste por usar el mínimo?
Buenos días, aplica la reducción para construcción CC 76/75?
Tengo la misma consulta!!
Buenos días Ignacio. En el caso de obreros que trabajan por día,trabajo agrario, industria minera, industria de la construcción, etc. , para hacer la proporcionalidad para detraer los $2.400.-, Este importe por cuanto debería dividirse por 25 o 30 días ?
Cómo proporcionar los 2.400 en caso de pago por hora
Hola Ignacio, en el caso de haber gozado de 28 dias de vacaciones y trabajado 2, la detraccion seria 2400/25×28 + 2400/30×2 ?
Entiendo que asi como con el aguinaldo el empleador tiene el beneficio de incrementar la detraccion, es aplicable al plus vacacional?
Muchas gracias! Paula.
buenos dias, cuando coloco un importe proporcional de la detraccion de 2400 por un empleado que trabajo solo 5 dias en el mes , el sistema me dice : El resultado del importe detraido sobre la remuneración 2 no puede ser menor al minimo imponible vigente (2664,52) y no deja detraer importe alguno, por lo cual no es verdad qye puedo descontar ese minimo en forma proporcional.- ya informe en el detalle desde cuando esta activo por las dudas pero igual no me deja detraer nada.- alguna solucion? gracias
Hola! Me pasó lo mismo con un empleado que ingreso el 27/03 y trabajo 4 dias. Como su remuneracion fue de $2230 (menor a los 2664) no te deja detraer importe alguno. : (
buenos días, me salta un cartel de no corresponde importe a detraer cuando quiero poner el importe de $2400.. no entiendo por que no me deja..alguna opinion???
Hola Ignacio,
Te hago una consulta, tengo el caso de un Club de futbol, en el cual a los jugadores se los ingresa bajo la modalidad de contrato 1212/03, aportante autónomo, tienen una parte del sueldo como remunerativa por sólo $ 407, y el resto como no remunerativo. Como harías en estos casos?
Hola Ignacio: al rectificar Febrero/2018 con V41, me da saldo a favor con relación a lo pagado con la versión anterior. Pregunta ¿ como se recupera la diferencia? Gracias. Saludos.
Hola Ignacio como es el tratamiento de los 2400 a detraer para empleados con calculo de vacaciones
Hola! El caso de un empleado que en el mes de marzo tuvo 21 días de vacaciones y 9 días de sueldo, cómo se calcularía el importe a detraer? $ 2.400 / 30 * 9 = $ 720 ?
Hola. Decl en línea de un trabajador textil por hs. En marzo trabajó 45hs con falta injust. Más 21 días de vacaciones. Cómo se toman los 2400 en éste caso? Gracias
Hola.. qué pasa si ya presenté el F931 de Junio y no desconté los $1000 correspondiente al aguinaldo, es decir no incrementé el descuento de los $2400 por empleado.. puedo rectificar en menos?
Ignacio, como estas, en caso de un empleado mensual, que le descontamos dias de inasistencia o dias de suspesion… corresponde proporcionar los $2400 a los dias efectivamente trabajados, o se toma el total del importe??
Tambien tengo el caso de un reintegro de lic por maternidad que tiene un total en la remuneracion 2 de $2497.96, donde el la pagina no me deja detraer….es ese caso NO se detrae??
Agradeceria la respuesta.
Saludos
Entiendo que si, que se debería proporcionar al tiempo en el que se devengó el salario «También deberá efectuarse la proporción que corresponda, en aquellos casos en que, por cualquier motivo, el tiempo trabajado involucre una fracción inferior al mes.»
¿Cuando un empleado durante el mes tiene por ejemplo 10 días de enfermedad o de vacaciones, la detracción de contribuciones del Decreto 814/2001, se aplica igual sobre $ 2400? que corresponde a 30 días a cargo del empleador o se debe tomar en este caso sobre 20 días?
Hola Mauricio, en esos casos se aplican los 30 días igual
Hola buen dia, tengo un empleado que le corresponden 21 dias de vacaciones y se tomó solo 10 dias. En ese caso a los 4800 de vacaciones tengo que dividirlo por 21 y multiplicarlo por 10? Y sumarle los 2400. Gracias.
Hola, consulta ¿De donde sacan el importe de vacaciones 4800/7200???
Gracias
Buenas. Mi consulta es con respecto a si corresponde abonar o no el monto de 2500 en la liquidación de enero a aquellas nuevas alta que se hayan dado en Diciembre 2018 y Enero 2019?
La norma nada dice sobre estas situaciones particulares.
En caso que corresponda abonar, solo habría que pagar la 2da cuota y no los 5000 completos?.
En caso de que no corresponda abonar, hay alguna intepretacion que haya salido para avalarlo?
Saludos.
HOLA, LES HAGO UNA CONSULTA, SE PUEDE RECTIFICAR EL MES DE DICIEMBRE 2018, PORQUE NO TOME EL 50% SAC, ES DECIR NO TOME $ 1200 MAS, POR LO QUE LOS IMPORTES DE LAS CARGAS SOCIALES SE PUEDE HACER ?? ALGUIEN PODRIA CONTESTARME SI SE PUEDE HACER ??? GRACIAS !!!
Hola Ignacio!, una consulta, tengo un empleado encargado de edificio, jornalizado no mas de 18 hs semanales, trabajó en enero 2019: 58 hs, cómo debo proporcionar los $7003,68??
Y como regla general como se proporciona por ejemplo un empleado que trabaja 5 horas al mes?
Muchas gracias!!
Buenas tardes Ignacio, para el caso de las licencias por maternidad. Si comenzó por ejemplo el día 25 del mes su licencia, en días trabajados se pone 24 o 30 ? y la detracción la puedo calcular sólo por 24 o 30 ?
Hola, la detracción va por 24 días en en ese caso