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8 de abril de 2013

Empleados en relación de dependencia: cuándo deben presentar Ganancias y Bienes Personales

Compartilo!

Casos en que los empleados en relación de dependencia deben presentar las Declaraciones Juradas de Ganancias y Bienes Personales. Los vencimientos generales comienzan el lunes próximo.



Los empleados en relación de dependencia que superan determinado monto de ingresos anuales deben presentar ante la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) las declaraciones juradas de Ganancias y/o  Bienes Personales.

Para aclarar las dudas respecto a este tema, y dado que el lunes próximo comienzan los vencimientos generales, dejo este pequeño informe para que cada empleado pueda evaluar su situación y verificar se encuentra o no obligado a la presentación y/o pago de declaraciones juradas de Ganancias y Bienes Personales. 


Impuesto a las GananciasImpuesto sobre los Bienes Personales
- Quienes se encuentren inscriptos en el impuesto.

- Los contribuyentes autónomos que obtengan ingresos por cualquier actividad (excepto que se hubieran adherido al monotributo incluyendo los ingresos obtenidos por todas sus actividades autónomas).

- Los empleados, jubilados y pensionados que perciban ingresos brutos anuales iguales o superiores a $ 144.000.

- Los actores que perciban sus ingresos a través de la Asociación Argentina de Actores y que hubieran percibido ingresos brutos anuales iguales o superiores a $ 144.000.
- Quienes se encuentren inscriptos en el impuesto.

- Quienes al 31 de diciembre del año 2012 posean bienes que –valuados según la normativa vigente- superen los $ 305.000.

- Los empleados, jubilados y pensionados cuyas remuneraciones percibidas en tal carácter resulten iguales o superiores a $ 96.000.

- Los actores que perciban sus ingresos a través de la Asociación Argentina de Actores y que hubieran percibido ingresos brutos anuales o superiores a $ 96.000


Empleados en Relación de Dependencia


¿Quiénes están obligados a presentar declaraciones juradas anuales del Impuesto a las Ganancias y/o del Impuesto sobre los Bienes Personales?

  - IMPUESTO A LAS GANANCIAS

• Quienes se encuentren inscriptos en el impuesto.
• Los contribuyentes autónomos que obtengan ingresos por cualquier actividad (excepto que se hubieran adherido al monotributo incluyendo los ingresos obtenidos por todas sus actividades autónomas).
• Los empleados, jubilados y pensionados que perciban ingresos brutos anuales iguales o superiores a $ 144.000.-
• Los actores que perciban sus ingresos a través de la Asociación Argentina de Actores y que hubieran percibido ingresos brutos anuales iguales o superiores a $ 144.000.-

  - IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

• Quienes se encuentren inscriptos en el impuesto.
• Quienes al 31 de Diciembre del año anterior posean bienes que – valuados según la normativa vigente superen los $ 305.000.-
• Los empleados, jubilados y pensionados cuyas remuneraciones percibidas en tal carácter resulten iguales o superiores a $ 96.000.-
• Los actores que perciban sus ingresos a través de la Asociación Argentina de Actores y que hubieran percibido ingresos brutos anuales iguales o superiores a $ 96.000.-

Si usted se encuentra encuadrado en alguno de estos casos, deberá presentar la declaración jura de Impuesto a las Ganancias y/o Bienes personales. Entonces, las preguntas a responder serán estas:

¿Con que aplicativos se realizan las Declaraciones Juradas?

Con el aplicativo “Ganancias Personas Físicas y Bienes Personales versión 14” que puede
descargarlo ingresando a www.afip.gob.ar/Aplicativos o aquí

OPCIONAL.: Presentación de Ganancias a través del servicio on-line “Régimen Simplificado Ganancias Personas Físicas” (ingresando con Clave Fiscal o Clave Bancaria).

¿Cuáles son los vencimientos para la presentación y el pago?

Las declaraciones juradas de los empleados en relación de dependencia podrán ser presentadas hasta el día 30 de junio, inclusive, del año siguiente a aquél al cual corresponde la información que se declara (por ejemplo las del Período Fiscal 2012, como 30 de junio cae sábado, el vencimiento opera el 1° de julio).

IMPORTANTE: hay que tener en cuenta que si de ellas resulta un saldo a pagar o a favor del contribuyente, o se encuentran inscriptos en alguno de los impuestos (Ganancias o Bienes Personales), deberá observar el vencimiento general correspondiente. En el caso que por uno de los impuestos, por ejemplo Bienes Personales, le de un importe a pagar, deberá seguir el vencimiento general correspondiente; en cambio, por el otro impuesto que no da un importe a pagar, para el ejemplo Ganancias, el vencimiento para la declaración jurada informativa operará el 30 de junio.

Por lo tanto, en caso de que de la Declaración jurada de saldo a pagar o a favor del contribuyente, o se encuentran inscriptos alguno de los impuestos (Ganancias o Bienes Personales), deberá observar el vencimiento general correspondiente:

Vencimientos ABRIL 2013 
Inscriptos en Ganancias y/o Bienes Personales, y quienes posean, al 31/12/2012, bienes por un monto igual o superior a $ 305.000.-


Terminación CUITPresentación Pago
0 - 115/04/201316/05/2013
2 - 316/04/201317/04/2013
4 - 517/04/201318/04/2013
6 - 718/04/201319/04/2013
8 - 921/04/201322/04/2013


Vencimientos MAYO 2012
Inscriptos en Ganancias y/o Bienes Personales, que tengan participación en sociedades que cierren ejercicio comercial en el mes de Diciembre, sin cotización en bolsa o mercado de valores.

Terminación CUITPresentación Pago
0 - 113/05/201314/05/2013
2 - 314/05/201315/05/2013
4 - 515/05/201316/05/2013
6 - 716/05/201317/05/2013
8 - 917/05/201320/05/2013

Vencimiento JULIO 2013

Empleados en relación de dependencia, jubilados y pensionados; y actores que perciban sus ingresos a través de la Asociación Argentina de Actores.

Terminación CUIT Presentación
Todos los CUITs01/07/2032


¿Cómo presentar las Declaraciones Juradas?

Debe realizarse únicamente por Internet en la página de la , utilizando el servicio “Presentación de Declaraciones Juradas y Pagos”.

Con Clave Bancaria: ingresando a
- www.linkpagos.com.ar ,
- www.pagomiscuentas.com ,
- www.interbanking.com.ar o
mediante las páginas de los bancos habilitados (opción “Servicios AFIP”).

Con Clave Fiscal: desde el sitio web de la AFIP

¿Cómo realizar el pago?

Generando un Volante Electrónico de Pagos (VEP), utilizando el servicio“Presentación de Declaraciones Juradas y Pagos”:

Con Clave Bancaria: ingresando a
- www.linkpagos.com.ar ,
- www.pagomiscuentas.com ,
- www.interbanking.com.ar o
mediante las páginas de los bancos habilitados (opción “Servicios AFIP”).

Con Clave Fiscal: desde el sitio web de la AFIP.

Dirigiéndose directamente a cualquiera de las entidades de pago habilitadas,
con el Formulario Nº 799/E. En este formulario debe completar la información que para cada caso se detalla seguidamente:


Ganancias BienesPersonales
Período 20122012
Rubro 1 Impuesto 011180
Rubro 2 Concepto 019019
Rubro 3 Subconcepto019019

Pago en cuotas
Puede realizarse el pago del saldo de las declaraciones juradas en cuotas. Para pagar en cuotas debe utilizar el aplicativo “RG 984”, que puede descargar ingresando a www.afip.gob.ar/Aplicativos

  - RÉGIMEN SIMPLIFICADO GANANCIAS PERSONAS FíSICAS

¿Quiénes pueden utilizar el servicio “Régimen Simplificado Ganancias Personas Físicas”?

• Quienes perciban ingresos del trabajo en relación de dependencia, jubilaciones y pensiones.
• Los actores que perciban sus ingresos a través de la Asociación Argentina de Actores.
• Los socios de las sociedades cooperativas, que trabajen personalmente en la explotación, por los servicios prestados (incluyendo el retorno percibido).
• También pueden optar por utilizarlo quienes, adicionalmente a las rentas indicadas, se encuentren adheridos al Monotributo.

 ASESORAMIENTO PROFESIONAL
Por último, como habrán podido apreciado, las situaciones que pueden presentarse son variadas y complejas, por lo que ante cualquier duda, tanto para verificar el encuadre como para la confección, presentación y pago del o los impuestos, Consulte a su Contador o Contadora!


64 comentarios :

  1. Ignacio, por favor me podes ayudar en lo siguiente!
    Desde marzo el empleador de servicio domestico deberia obligatorimaente brindarle una Art a su empleada. Ahora bien, tendra que dar de alta a la empleada en mi simplificacion para abonar el monto mediante formulario 931? o se paga directamente a la Art en cuestión mediante volante de pago 817, etc...?

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    1. La ley aún no está vigentes. Luego que se publique faltará la reglamentación

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    2. OK, muchas gracias!

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    3. Ignacio te quería hacer una consulta, un empleado con "cuil" y clave fiscal que le da saldo a favor en Imp. a las Ganancias, debe inscribirse en el impuesto o puede declararlo através del regimen simplicado sin necesidad de la inscripción en el impuesto? Desde ya muchas gracias.

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    4. Tengo la misma inquietud, porque AFIP indica que debería inscribirse, pero ocn las deducciones y percepciones del exterior deberían inscribirse muchos.

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  2. Hola Ignacio, te hago la siguiente consulta. En el caso de los jubilados de la provincia de Córdoba, ganancias se lo descuentas directamente del recibo de sueldo. Con bienes personales, deben presentar la DDJJ??

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    1. Ingresos iguales o superiores a los 96 mil presenta Bienes Personales, iguales o superiores a 144 mil, Bienes Personales y Ganancias.

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    2. ok!!. Muchas gracias!!!!.

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  3. hola ignacio! una consulta... puedo deducir una donacion hecha a un club de futbol?

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  4. Un empleado en relacion de dependencia si en su D.J. de bienes personales le da saldo a pagar tiene que dar el alta en el impuesto? Y si es asi cual sería el trámite? MUCHAS GRACIAS

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  5. Ignacio: para el pago del saldo de la DDJJ en efectivo, sólo se acepta el 799? O se puede pagar con la DDJJ directamente?! Alguien pagó ya con la DDJJ???? Gracias, Mile.-

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  6. A los efectos de esos importes, se tiene en cuenta sueldo bruto mas conceptos no remunerativos o sueldo neto?

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  7. hola q pasa.si no.se presenta?

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    1. QUE SUCEDE SI NO SE ENTREGA EL FORMUOLARIO CORREPONDIENTE? Y NO SE HACE LA DECLARACI0ON POR QUE EN REALIDAD NO OHAYO NADA QUOE DECLARAR?

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    2. DE QUE PENA ME HAGO PUNIBLE SI NO LO PRESENTO?

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  8. Buenas noches Ignacio. Mi duda es la siguiente, las retenciones por compras en el exterior con tarjetas de crédito (sean el 15/20%) se pueden imputar en la cuarta categoría a favor del contribuyente en el período que lo pago, o debo sumar todo y se computa a fin de año?
    Gracias,
    Saludos,
    Pablo

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    1. se debe computar en la ddjj anual

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  9. Ignacio, mi duda es la siguiente, un empleado q presenta su ddjj de gcias, con "cuil" y clave fiscal, y le da saldo a pagar, debera inscribirse en el impuesto o puede realizar la ddjj con el regimen simplificado.
    Sdos y desde ya muchas Gracias

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  10. Hola Ignacio mi consulta es la siguiente, soy una empleada con un sueldo promedio de 7 mil corresponde que presente b. personales????
    Gracias!

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  11. Hola Ignacio, te hago una consulta, mi marido es becado por una institución estatal, con un ingreso de mas de 7000 pesos, como tiene la condición de "becario" y no de empleado de "planta permanente", no tiene aportes para su jubilación, pero SI le descuentan el impuesto a las ganancias. Esto está bien? gracias y espero respuesta. Atte. Daniela

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  12. Ignacio, miro seguido tus publicaciones y quería felicitarte. Son muy útiles y actualizadas y siempre ayudan! Saludos. Gabriela!

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  13. Buenas, si la declaracion jurada arroja SALDO A FAVOR del empleado, como se le devuelve? debe notificarselo al empleador y que se lo tome como pago a cuentas de futuras retenciones?

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  14. Buen día,
    Venció la fecha de presentación para empleados con más de 305000 de bienes personales y no hice la declaración. Puedo hacerla ahora?? que problema trae hacerla ahora que ya está vencido? Gracias

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  15. Buenas tardes, tengo que declarar gcias y bs personales, en una tengo saldo a favor y en la otra a pagar, todavia no presente la ddjj, se puede realizar ahora?? Tengo multa por no haberla realizado a tiempo o alguna sancion??

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  16. HOLA INGANCIO MUCHAS GRACIAS POR LA INFORMACIÓN PUBLICADA ES SIEMPRE DE MUCHA UTILIDAD INCLUSO ME ENCUENTRO SUSCRIPTO A TU NEWS LETER
    TE QUERIA PREGUNTAR SI PUBLICASTE ALGUNA PLANILLA EXCEL DE CALCULO DE GANACIAS DE 4TA CATEGORIA COMO EL AÑO PASADO (LA DEL AÑO PASADO YA NO ESTÁ)?
    GRACIAS

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  17. Hola, presente la declaracion de bienes y me dio a pagar. Automaticamente me pasaron a CUIT(yo trabajo en relacion de dependencia). Desde la afip me dicen que tengo que ir a constatar mi direccion, sacarme foto, huellas digitales, etc. Esto esta bien??
    Gracias!

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  18. Tengo que hacer Bienes Personales para un empleado en relación de dependencia cuyos sueldos brutos del año 2012 son de 97.000, para poder utilizar el aplicativo “Ganancias Personas Físicas y Bienes Personales versión 14” debo primero dar de alta al empleado en el Siap, pero me pide que ingrese una actividad y CUIT y esta persona es empleado en relación de dependencia y no tiene CUIT ni actividad, como se hace en este caso?
    Melina

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    1. Hola Ignacio tengo la misma consulta, tu respuesta seria CUIT y ACTIVIDAD de la empresa seria???

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  19. hola, quisiera saber si en el F649, se tomo un hijo de menos, lo computo al hijo en la DDJJ de ganacias de cuarta categoria, pero me queda un saldo a favor, como lo informo el SIRADIG trabajador o no? gracias.

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  20. Buenas, quisiera saber si no se tomo a un hijo en F649, y yo lo computo me queda un saldo a favor donde lo informo el SIRADIG trabajador o no lo tengo que informar, para que el empleador lo tenga en cuenta para las rentenciones 2013, gracias.

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    1. Tengo la misma duda, pudiste resolverlo?

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  21. Estimado Ignacio:
    En el caso que las retenciones sufridas por un trabajador sean menores y por consiguiente en el formulario 649 figura saldo a favor de AFIP. Antes de realizar la DDJJ online puedo efectuar un pago a cuenta por esa diferencia para que me de cero monto a ingresar y no pasar a regirme por los vencimientos generales(evitando ya la multa e intereses)? si es asíque conceptos debo consignar en el formulario 799?
    Muchas gracias.
    Saludos cordiales

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    1. Tengo la misma duda, pudiste resolverlo?

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  22. disculpen pero esto me marea un poco si yo gano menos de $ 144.000, no debo presentar ninguna declaracion? no pagar impuesto las ganancias? gracias

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  23. buenas tardes, gane 108 mil en relación de dependencia, puedo presentar por Internet ??? no estoy inscrita en ningún impuesto. seria solo bienes personales no ganancias, tengo que bajar el siap?

    muchas gracias por la ayuda!!!

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  24. CONSULTA! una persona además de sus ingresos por trabajo en relación de dependecia percibe una pensión por su conyuge fallecido y un subsidio por inundacion. Como es el tratamiento de estos dos últimos conceptos??? se deben adicionoar a sus ingresos por trabajo en relación de depencia para el cálculo de la retención de ganancias?? o dichos conceptos estarían exentos??? Muchas gracias por la respuesta!

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  25. Buenas...sino se presento en tiempo y forma ddjj de bs personales y de ganancias... es recomendable hacerlo despues del vencimiento? lo recomendas? o ya se genera la multa automatica y no tiene validez?

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    1. No podría decirte, habría que analizar bien la situación. Obvio siempre lo recomendable es cumplir con la normativa

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    2. Ivone alguien te dio respuesta tengo el mismo caso y no se cualk es la mejor manera de resolverlo lo presente el 02/07 y necesito ponerme al dia....aun no ingrese pagos mas que los que me desconto el empleador me falta el saldo de la DDJJ intereses y multa...es asi

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  26. Nunca presenté declaración jurada. Me descuentan en el recibo de sueldo ganancias. Como hago para ponerme al dia. gracias.

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  27. Igancio GRACIAS por compartir tu saber!!! GRACIAS! Patricia

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  28. Consulta, un jubilado donde pide el Formulario 649, y como se solicita el mismo...El formulario 572, lo puede hacer por Siradig, o tiene que presentarlo si o si en papel en Anses.

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    1. En Anses que tiene obligacion de entregar el F649, aunque tardan demasiado.

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  29. IGNACIO : si dono un inmueble a mi hijo, se deduce de mis bienes personales ??gracias .me fundamentas con algu articulo ??

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  30. buenos dias, el nuevo empleador me pide la 649 del empleo anterior. esto es correcto??

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  31. En junio de 2013 se vencio la fecha para presentar bienes personales 2012 y no la presenté. Ganancias de 2012 me lo liquido la empresa en la que trabajo en marzo de 2013.

    Para liquidar bienes personales 2012 debo ingresar el aplicativo de la misma manera que si no estuviera vencido?

    Muchas gracias

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  32. Hola! Quería consultar si un jubilado puede pedir un F649 a mitad del año fiscal para verificar como están liquidando el impuesto a las ganancias. Gracias

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  33. Hola. Quería saber cuál es el % de pami que se calcla para un jubilado. Gracias

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  34. Estimado Igancio

    Me dice la afip que a partir de haber pagado bienes personales , por mas que sea empleado en relación de dependencia como única actividad debo sacar o inscribirme en cuit y que el cuil no es suficiente. Es eso correcto? Gracias

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  35. Hola Ignacio! un empleado en relación de dependencia puede deducirse como propia para Ganancias la diferencia que abona el empleador a una prepaga? (la prepaga factura a nombre del empleador).

    Un profesor del Consejo Profesional dijo que sí, lo cual me llamó la atención.

    Gracias!!!

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  36. Hola! Estoy tratando de cargar por el regimen simplificado gananicas 2013 pero el aplicativo web no me deja modificar el año de presentacion, dice 2012. como lo puedo corregir?

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  37. Buenas tardes.. tengo el mismo problema. En el regimen simplificado de ganancias a través de aplicativos web no me deja cambiar el período fiscal. Sale por defecto 2012. Saben cual es el problema?

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    1. Me pasa lo mismo con el periodo fiscal en el regimen simplificado de ganancias. me aparece 2012, sin posibilidad de modificarlo a 2013. Como lo soluciono?

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  38. Hola Ignacio, queria saber si el REgimen simplificado para Ganancias sigue vigente, ya que cuando entro en la aplicacion web, me abre para presentar periodo fiscal 2012, y no 2013 como deberia ser.
    Como es al tema ahora?

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  39. hoal Ignacio queria consultarte que pasa o que tengo que hacer si el f649 que me entrega la empresa dice saldo a favor afip $xxx.
    gracias

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  40. Hola Ignacio, quería saber que sanción tengo yo o mi empleador si no hago la declaración jurada de bienes personales? La contadora de mi trabajo me dijo que lo tengo que hacer yo y no tengo idea.

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  41. Anónimo, la DDJJ de Ganancias y Bienes Personales es responsabilidad personal del contribuyente.
    La responsabilidad del empleador es retener según la normativa vigente, pero no tiene ninguna responsabilidad en presentar las DDJJ por el empleado.
    Saludos.

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  42. Hola Ignacio!
    Trabajo como becario en una fundacion (soy medico) la misma me deposita mis ingresos en mi cuenta bancaria, no me da recibo ni tampoco me realizanzan aportes ni tampoco me piden que le facture.
    Ahora me quiero hacer monotributista para facturar a mis pacientes en mi consultorio.
    la pregnta es: en que catageoria debo adherirme? debo tener en cuenta los ingresos que recibo por becario?
    espero tu respuesta.
    muchas gracias.-

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    1. Hola, no, no tenés que tener en cuento esos ingresos. La categoría depende de los ingresos.

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  43. Hola, soy jubilado y he solicitado a la ANSES el F 649 el 5 e Enero 2015. Todavia no me lo han entregado, sabe en donde puedo reclamarlo?. Muchas gracias.

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