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25 de julio de 2017

RG 4096-E AFIP Registro Fiscal de Tierras Rurales Explotadas”

ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Resolución General 4096-E
Procedimiento. Operaciones de explotación de tierras rurales por cuenta propia o de terceros usufructuarios. "Registro Fiscal de Tierras Rurales Explotadas". Requisitos, formas y condiciones. Régimen de retención.




Ciudad de Buenos Aires, 21/07/2017

VISTO los distintos regímenes de registro e información establecidos por esta Administración Federal, la Resolución General N° 830, sus modificatorias y complementarias y la Resolución General N° 2.820 y sus modificaciones, y

CONSIDERANDO:

Que atendiendo al objetivo de este Organismo de optimizar la relación fisco- contribuyente y facilitar el cumplimiento de las obligaciones por parte de los responsables, resulta aconsejable prever la identificación de los sujetos que realicen operaciones de explotación de tierras rurales por cuenta propia así como por cuenta de terceros.

Que en tal sentido corresponde establecer los requisitos, formas y condiciones que deberán observar los sujetos comprendidos, a los fines de solicitar su inscripción en el "Registro Fiscal de Tierras Rurales Explotadas".

Que con relación al régimen de retención del impuesto a las ganancias establecido por la Resolución General N° 830, sus modificatorias y complementarias, procede exigir la verificación de la constancia de alta en el mencionado registro por las tierras rurales que se exploten y del código de registración de los contratos que motiven los pagos respectivos.

Que asimismo, razones de administración tributaria aconsejan dejar sin efecto determinadas disposiciones previstas en la Resolución General N° 2.820 y sus modificaciones.

Que han tomado la intervención que les compete la Dirección de Legislación, las Subdirecciones Generales de Asuntos Jurídicos, de Fiscalización, de Recaudación, de Sistemas y Telecomunicaciones y de Servicios al Contribuyente, y la Dirección General Impositiva.

Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por el Artículo 7° del Decreto N° 618 del 10 de julio de 1997, sus modificatorios y sus complementarios.

Por ello,

EL ADMINISTRADOR FEDERAL DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS

RESUELVE:

TÍTULO I

REGISTRO FISCAL DE TIERRAS RURALES EXPLOTADAS

A - SUJETOS OBLIGADOS

ARTÍCULO 1°.- Las personas humanas, jurídicas y demás sujetos propietarios/terceros usufructuarios de tierras rurales explotadas (1.1.), situadas en el país que desarrollen alguna de las actividades incluidas en el Anexo II de la presente, deberán inscribirse en el "Registro Fiscal de Tierras Rurales Explotadas", en adelante el "Registro".

Cuando las tierras rurales pertenezcan a sujetos residentes en el exterior, la obligación señalada estará a cargo de sus representantes en el país (1.2.).

B - SOLICITUD DE INCORPORACION AL "REGISTRO"

ARTÍCULO 2°.- Los sujetos obligados deberán solicitar la inscripción en el "Registro" ingresando al servicio "REGISTRO FISCAL DE TIERRAS RURALES EXPLOTADAS", habilitado en el sitio "web" de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), utilizando la Clave Fiscal con Nivel de Seguridad 3, obtenida conforme al procedimiento previsto por la Resolución General N° 3.713 y sus modificaciones.

En todos los casos, los responsables deberán informar la totalidad de los inmuebles afectados a las actividades indicadas en el Anexo II, a la fecha de presentación de la solicitud, ingresando a los siguientes módulos:

a) "Empadronamiento de Domicilio", en el cual el propietario ingresará los datos referidos a la tierra rural explotada por él o por terceros.

b) "Empadronamiento de Actividad", en el que ingresará los datos referidos a la explotación:

1. El propietario: por las tierras explotadas por él.

2. Indistintamente: el propietario por las tierras rurales explotadas por terceros o el usufructuario por las tierras rurales explotadas.

ARTÍCULO 3°.- El titular de la tierra rural, previo a inscribirse en el "Registro", deberá informar en el "Sistema Registral" los domicilios de los establecimientos, conforme lo establece el Artículo 2° de la Resolución General N° 3.377.

C - EMPADRONAMIENTO DE DOMICILIO

ARTÍCULO 4°.- El titular del inmueble rural deberá ingresar al "Registro", opción "Empadronamiento de Domicilio - Alta", a fin de seleccionar el domicilio registrado previamente -según lo dispuesto en el artículo anterior- y suministrar los datos adicionales solicitados por el sistema.

Complementariamente, deberá remitir electrónicamente el título de propiedad y la última boleta vencida del impuesto inmobiliario provincial de dicho inmueble, en formato "pdf".

ARTÍCULO 5°.- Ante la ocurrencia de uno de los siguientes sucesos, se deberá observar el procedimiento que se indica seguidamente para cada caso:

a) Incorporación de una nueva "Identificación Única del Inmueble" (5.1.) a un domicilio de explotación ya dado de alta: el titular de la tierra rural procederá a registrarla en la opción "Empadronamiento de Domicilio - Alta".

b) Baja de alguna "Identificación Única del Inmueble" asociada a un domicilio de explotación existente: el titular de la tierra rural procederá a registrar la baja de la misma en la opción "Empadronamiento de Domicilio - Baja", hasta el último día del mes inmediato siguiente al de producida.

La "Baja" de un domicilio de explotación se perfeccionará cuando el mismo no posea ninguna "Identificación Única del Inmueble" asociada.

ARTÍCULO 6°.- Una vez admitida el "Alta"/"Baja" del domicilio en el "Registro", el sistema emitirá una "Constancia de alta de domicilio" y/o "Constancia de baja de domicilio", según corresponda.

ARTÍCULO 7°.- En los casos de titularidad plural, la solicitud de registración de "Alta"/"Baja" del domicilio será iniciada por uno de los titulares conforme al procedimiento previsto en los Artículos 4° y 5°.

Posteriormente, un segundo titular ingresará al "Registro" a los fines de proceder a aceptar o rechazar la solicitud. Para ello, el sistema exhibirá aquellas registraciones en las que sea parte involucrada.

Una vez aceptada, se emitirá la correspondiente constancia según lo dispuesto en el artículo precedente.

En caso de rechazo o transcurridos TREINTA (30) días corridos de iniciada la solicitud de "Alta"/"Baja" sin la correspondiente aceptación, la solicitud quedará rechazada emitiendo el sistema una "Constancia de rechazo de alta/baja de domicilio", según corresponda.

D - EMPADRONAMIENTO DE ACTIVIDAD

ARTÍCULO 8°.- Los sujetos mencionados en el Artículo 2°, inciso b), a fin de informar la explotación a realizar en el domicilio del establecimiento agropecuario dado de alta según el Artículo 4°, ingresarán al "Registro" y seleccionarán la opción "Empadronamiento de Actividad - Alta en el Registro", suministrando los datos que solicita el sistema.

- Tierra rural con explotación propia

ARTÍCULO 9°.- En caso de tratarse de tierra rural con explotación propia, una vez concluida la carga de datos mencionados en el artículo anterior, el sistema emitirá una "Constancia de alta de tierras rurales explotadas", la cual contendrá un "Código de Registración".

ARTÍCULO 10.- Cuando la titularidad de la tierra rural sea compartida, la solicitud de registración de alta de la actividad a desarrollar será iniciada por un titular y aceptada por un segundo, ingresando, en el módulo "Empadronamiento de Actividad - Alta en el Registro"; para ello, el sistema exhibirá a este último aquellas registraciones en las que sea parte involucrada.

El segundo titular deberá, dentro del término de TREINTA (30) días corridos:

a) Aprobar la solicitud de registración de alta, en cuyo caso el sistema emitirá la "Constancia de alta de tierras rurales explotadas" mencionada en el Artículo 9°, o

b) Rechazar la solicitud de registración de alta, en cuyo caso el sistema emitirá una "Constancia de rechazo de alta de tierras rurales explotadas".

Si transcurrido el plazo indicado anteriormente no se registra acción alguna por parte de éste, la solicitud quedará rechazada y el sistema emitirá una "Constancia de rechazo de alta de tierras rurales explotadas".

- Tierra rural con explotación de terceros

ARTÍCULO 11.- De tratarse de tierras rurales con explotación de terceros, la solicitud para informar la actividad a realizar podrá ser iniciada indistintamente por los propietarios/usufructuarios según lo previsto en el Artículo 2°, inciso b) punto 2., siguiendo el procedimiento establecido en el Artículo 8°.

Complementariamente, se deberá remitir electrónicamente una copia del contrato de explotación en formato "pdf". En caso que dicha transacción sea admitida, el sistema emitirá una "Constancia de alta de tierras rurales explotadas en proceso de aceptación".

Esta solicitud deberá indefectiblemente ser aceptada por la otra parte interviniente en el contrato, siguiendo el procedimiento descripto en el Artículo 17.

ARTÍCULO 12.- En caso de producirse alguna modificación/adenda en los datos ingresados conforme a lo dispuesto en el Artículo 8°, deberá ser informada indistintamente por cualquiera de las partes involucradas -propietarios/usufructuarios-, seleccionando el módulo "Empadronamiento de Actividad - Modificaciones o Adendas". Para ello, se ingresará el "Código de Registración" emitido originalmente por el sistema, que habilitará la edición de los datos.

Asimismo, se remitirá electrónicamente el documento, en formato "pdf" que respalde dicha modificación/adenda. El sistema emitirá una "Constancia de modificación o adenda de contrato en proceso de aceptación", la que contendrá un nuevo "Código de Registración" que reemplazará al código original.

Posteriormente, la contraparte deberá aceptar las modificaciones efectuadas, siguiendo el procedimiento descripto en el Artículo 17.

ARTÍCULO 13.- Ante la revocación de un contrato, la solicitud podrá ser iniciada indistintamente por cualquiera de las partes involucradas -propietarios/usufructuarios-, debiendo ingresar al módulo "Empadronamiento de Actividad - Revocación", a efectos de registrar dicha situación. Para ello el sistema solicitará el correspondiente "Código de Registración", emitiéndose una "Constancia de revocación de contrato en proceso de aceptación".

La contraparte deberá aceptar dicha revocación, siguiendo el procedimiento descripto en el Artículo 17.

ARTÍCULO 14.- Las modificaciones, adendas y/o revocaciones de contratos a que se refieren los Artículos 12 y 13, deberán ser informadas hasta el último día del mes inmediato siguiente a aquel en que se produzcan.

ARTÍCULO 15.- En el supuesto que los sujetos mencionados en el Artículo 2°, inciso b), punto 2. (propietarios/usufructuarios) posean titularidad compartida, la solicitud de alta, modificación, adenda y/o revocación de la actividad será iniciada por uno de los titulares/usufructuarios y aceptada por un segundo titular/usufructuario, según corresponda.

Este último, ingresará en el módulo "Empadronamiento de Actividad", seleccionando la opción según la solicitud a realizar. El sistema exhibirá aquellas registraciones en las que sea parte involucrada y una vez aceptada, se emitirán las siguientes constancias, según corresponda:

a) "Constancia de alta de tierras rurales explotadas en proceso de aceptación".

b) "Constancia de modificación o adenda de contratos en proceso de aceptación".

c) "Constancia de revocación de contratos en proceso de aceptación".

- Subcontratación

ARTÍCULO 16.- En tierras rurales subcontratadas, la solicitud para informar la actividad a realizar podrá ser iniciada indistintamente por cualquiera de las partes involucradas, sub-contratante o sub-contratista, siguiendo el procedimiento establecido en el Artículo 8°.

Complementariamente, deberá remitirse electrónicamente una copia del contrato de subcontratación en formato "pdf". En caso que dicha transacción sea admitida, el sistema emitirá la "Constancia de Alta de Tierras Rurales Explotadas en proceso de Aceptación".

Esta solicitud deberá indefectiblemente ser aceptada por la otra parte interviniente en el contrato, siguiendo el procedimiento descripto en el Artículo 17.

ARTÍCULO 17.- Finalizados los procedimientos indicados en los artículos precedentes, la contraparte deberá ingresar a través del módulo "Empadronamiento de Actividad - Aceptación on line", donde el sistema exhibirá aquellas registraciones en las cuales sea parte y -dentro del término de TREINTA (30) días corridos- proceder a aprobar o rechazar (17.1.) la solicitud de alta, modificación, adenda o revocación de la actividad, en cuyo caso el sistema emitirá alguna de las siguientes constancias, según corresponda, la que contendrá un "Código de Registración":

a) "Constancia de alta de tierras rurales explotadas".

b) "Constancia de modificación o adenda de contratos".

c) "Constancia de revocación de contratos".

d) "Constancia de rechazo de alta de tierras rurales explotadas".

e) "Constancia de rechazo de modificación o adenda de contratos".

f) "Constancia de rechazo de revocación de contratos".

Si transcurrido el plazo indicado anteriormente no se registra acción alguna, la solicitud será rechazada y el sistema emitirá la constancia de rechazo respectiva.

ARTÍCULO 18.- Se podrán consultar los datos ingresados vigentes o no, a través de la opción "Consulta e impresión de presentaciones".

TÍTULO II

RÉGIMEN DE RETENCIÓN

ARTÍCULO 19.- Los sujetos obligados a actuar como agentes de retención conforme a lo dispuesto por la Resolución General N° 830, sus modificatorias y complementarias, deberán verificar la existencia de la "Constancia de alta de tierras rurales explotadas" y su "Código de Registración" correspondiente al contrato motivo del pago.

A los fines de la determinación del monto de retención, cuando no exista la respectiva "Constancia de alta de tierras rurales explotadas" y su correspondiente "Código de Registración", corresponderá aplicar la mayor de las alícuotas que, según el tipo de operación de que se trate, se establecen en el Anexo VIII de la Resolución General N° 830, sus modificatorias y complementarias, sin considerar el monto no sujeto a retención.

Resultarán de aplicación supletoria en todos aquellos aspectos no reglados en el presente título y en la medida en que no se opongan a éste, las disposiciones establecidas en la citada resolución general.

TÍTULO III PENALIDADES

ARTÍCULO 20.- El incumplimiento de las obligaciones establecidas en esta resolución general, dará lugar a la aplicación de las sanciones previstas en la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.

Asimismo, esta Administración Federal tendrá a disposición la documentación aportada en formato "pdf" y la información suministrada, reservándose la facultad de aplicar las aludidas sanciones si del análisis efectuado surgiesen inconsistencias, se detectase que la documentación o su contenido resulte apócrifo, falso o adulterado y/o cuando no se corresponda con la realidad económica de los sujetos intervinientes.

TÍTULO IV

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

ARTÍCULO 21.- Aquellos contribuyentes que obtuvieron la "Constancia de alta de tierras rurales explotadas", en relación a dicho inmueble, podrán presentarla en reemplazo de la documentación indicada en los siguientes incisos del Apartado A del Anexo V de la Resolución General N° 2.300, sus modificatorias y complementarias, según corresponda:

- Inciso a): puntos 4. y 5.

- Inciso b): punto 8.

- Inciso e): punto 7.3.

TÍTULO V

DISPOSICIONES GENERALES

ARTÍCULO 22.- A los fines de realizar alguna de las solicitudes previstas por esta resolución general, los responsables deberán previamente:

a) Registrar los datos biométricos de acuerdo con el procedimiento establecido en el Artículo 3° de la Resolución General N° 2.811 y su complementaria.

b) Informar al menos una dirección de correo electrónico y un número de teléfono particular, a través del sitio "web" de este Organismo, mediante el servicio "Sistema Registral" menú "Registro Tributario", opción "Administración de e-mails" y "Administración de teléfonos".

ARTÍCULO 23.- El sistema no permitirá efectuar una nueva transacción informática cuando existiera una solicitud pendiente de aceptación por la otra parte, referida a un mismo contrato.

ARTÍCULO 24.- El cumplimiento de lo establecido en esta resolución general constituirá requisito indispensable a los fines de la tramitación de solicitudes efectuadas por los contribuyentes y/o responsables relacionados con la incorporación y/o permanencia en los distintos registros vigentes y/o a crearse con posterioridad a la entrada en vigencia de la presente.

ARTÍCULO 25.- A los efectos de la interpretación y aplicación de la presente deberán considerarse, asimismo, las notas aclaratorias y citas de textos legales con números de referencia contenidas en el Anexo I.

ARTÍCULO 26.- Apruébense los Anexos I (IF-2017-15130846-APN-AFIP) y II (IF-2017-15131603-APN-AFIP), que forman parte de esta resolución general.

ARTÍCULO 27.- Las disposiciones de la presente entrarán en vigencia a partir de su publicación en el Boletín Oficial y serán de aplicación conforme se dispone seguidamente:

a) Títulos I, II, III y V: desde el primer día hábil del mes siguiente al de la referida publicación.

b) Título IV: a partir de los NOVENTA (90) días corridos contados desde el día de la aludida publicación oficial, inclusive.

ARTÍCULO 28.- Déjanse sin efecto las disposiciones relativas a los inmuebles rurales establecidas en la Resolución General N° 2.820 y sus modificaciones, a partir de la fecha de aplicación indicada en el inciso a) del artículo anterior.

ARTÍCULO 29.- Comuníquese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese. — Alberto R. Abad.

ANEXO I (Artículo 25)

NOTAS ACLARATORIAS Y CITAS DE TEXTOS LEGALES

Artículo 1°.

(1.1.) Se encuentran comprendidos los sujetos que se indican a continuación:

a) Sociedades, sucesiones indivisas, empresas, fideicomisos, condominios, asociaciones o entidades de cualquier clase, constituidos en el país.

b) Establecimientos organizados en forma de empresas estables pertenecientes a personas humanas o jurídicas del exterior.

Se considerará:

"Propietario": Quien cuenta con los derechos de propiedad sobre las tierras rurales explotándola él mismo o a través de terceros.

"Tercero usufructuario": Quien posee, sobre las tierras rurales el derecho de usufructo.

"Tierra rural": cuando conforme a las leyes catastrales locales revista el carácter de "rural" o "sub-rural".

(1.2.) Aquellos sujetos obligados a cumplir el régimen de información previsto en la Resolución General N° 3.285, sus modificatorias y complementarias.

Artículo 5°.

(5.1.) Se entiende por "Identificación Única del Inmueble" al número de la partida inmobiliaria/matrícula/cuenta/adrema/identificación, o cualquier otra denominación otorgada por cada provincia, que figura en la boleta del impuesto inmobiliario correspondiente.

Artículo 17.

(17.1) Para la aprobación de la solicitud de registración de alta, modificación, adenda o revocación, en aquellos casos en que la contraparte fuera de titularidad plural, se requerirá la aceptación de DOS (2) de sus miembros; para lo cual el sistema les exhibirá aquellas registraciones en las que sean parte involucrada.

El rechazo de la solicitud de registración de alta, modificación, adenda o revocación para aquellos casos en que la contraparte fuera de titularidad plural, se considerará perfeccionada cuando al menos uno de sus miembros lo confirme, para lo cual el sistema exhibirá aquellas registraciones en las que sean parte involucrada.

IF-2017-15130846-APN-AFIP

ANEXO II (Artículos 1° y 2°)

ACTIVIDADES COMPRENDIDAS

1. Cultivo de granos y semillas -cereales y oleaginosos- y legumbres secas-porotos, arvejas y lentejas-.

2. Subcontratación.

IF-2017-15131603-APN-AFIP

e. 25/07/2017 N° 52989/17 v. 25/07/2017
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24 de julio de 2017

Ganancias y Bienes Personales: como pedir la reducción de anticipos

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E 25 de julio vence el plazo para ingresar los anticipos de ganancias y bienes personales. Y hoy 24, vence el plazo para pedir la reducción de los mimos. Cómo solicitar su reducción.

Hoy 24 de julio vence el el plazo para la presentación de las declaraciones juradas correspondientes al Impuesto a las Ganancias Personas Humanas y sobre los Bienes Personales, por el período 2016. Ya sean determinativas o informativas.
En el caso de corresponder, los anticipos de las obligaciones antes mencionadas, sin distinción de la terminación de la CUIT podrán ser ingresados hasta el 25/07, inclusive.
Y la solicitud de reducción de anticipos se debe realizar hasta un día antes de la fecha que en la que se vence la cancelación del anticipo.
El cálculo de la reducción de los anticipos, lo podrás ver calculado automáticamente desde el 20/07.
Los restantes anticipos vencerán en los meses de agosto, octubre y diciembre de 2017 y en el mes de febrero de 2018.
Cuándo corresponde la reducción
Cuando los responsables de ingresar anticipos del impuesto a las ganancias, a la ganancia mínima presunta y/o sobre los bienes personales o del Fondo para Educación y Promoción Cooperativa, consideren que la suma a ingresar en tal concepto superará el importe definitivo de la obligación del período fiscal al cual deba imputarse esa suma -neta de los conceptos deducibles de la base de cálculo de los anticipos-, podrán optar por efectuar los pagos a cuenta por un monto equivalente al resultante de la estimación que practiquen.
Cómo solicitar la reducción de anticipos
1. Ingresar con Clave Fiscal, al servicio "Sistema de Cuentas Tributarias".



2. Seleccionar la opción "Transacciones", ítem "Reducción de Anticipos"



3. Seleccionar el impuesto y el período fiscal

4. Ingresa la nueva base de cálculo proyectada. 

El sistema nos muestra la base de cálculo sobre la cual se calcularon los anticipos. Y el valor y fecha de vencimientos de cada uno de ellos. 

Debajo, debemos ingresar la nueva base de cálculo:



5. Una vez realizada la transacción informática, el sistema mostrará los nuevos anticipos a ingresar. La mencionada opción tendrá efecto a partir del primer anticipo que venza con posterioridad a haber efectuado el ejercicio de la misma. Imprimir el acuse de recibo emitido por el sistema.
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Sanidad: Liquidación de haberes Julio 2017 CCT 122/75

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Ejemplo liquidación de sueldos SANIDAD según el nuevo acuerdo salarial para el marco del CCT 122/75 Clínicas y sanatorios.

Algunos lectores me pidieron un ejemplo de liquidación de sueldos de Sanidad, mas específicamente para el CCT 122/75, que cerró una cuerdo hace muy poco y en el mes de julio se aplica el primer tramo de aumento.

Por los comentarios, las dudas se centran en el carácter remunerativo (o no) del aumento. Ya que el acuerdo establece que el incremento será "no remunerativo", pero se deben realizar aportes y contribuciones la obra social.

Pero primero, recordemos lo que se pactó en el último acuerdo salarial:

Con fecha 4 de julio la Federación Argentina de Trabajadores de la Sanidad Argentina (FATSA), firmó un nuevo acuerdo salarial para el CCT 122/75, de Clínicas, Sanatorios y Hospitales, donde se convino un incremento salarial del 22% a efectivizarse en dos tramos de la siguiente manera:

- 13% a partir de julio 2017
- 9% a partir de octubre 2017

Sobre este incremento, el punto 4 del acuerdo establece que “la diferencia entre los salarios básicos vigentes al 30/06/2017 y los aquí acordados, así como los valores resultantes de la incidencia de las nuevas remuneraciones sobre los adicionales legales y convencionales serán no remunerativos con excepción de los aportes a cargo del trabajador y las contribuciones patronales al Sistema Nacional de Obras Sociales.”

Según el acuerdo, "Esta excepcionalidad parcial regirá hasta el 30/06/2018 tanto para los incrementos aplicables a partir del 1/7/2017 como de aquellos aplicables a partir del 1/10/2017. A partir del 01/07/2018 los incrementos tendrán naturaleza de remunerativos a todos los efectos legales y convencionales."

Por lo tanto, en relación a la incidencia del acuerdo sobre el salario del trabajador, es totalmente remunerativo, ya que  se incorpora al básico totalmente, y se tiene en cuenta para cualquier adicional o cálculo que se realice sobre este.

Pero, "exime" del pago de todo aporte o contribución, con excepción de los destinado a la obra social.

Lo que traducido quiere decir que el incremento es remunerativo pero como quieren pagar menos cargas, deciden no hacerlo, excepto para la obra social, que como son administradas por los sindicatos, no se van a evadir a si mismos. 

Esta "excepcionalidad" parcial regirá hasta el 30/06/2018 y a partir del 01/07/2018 los incrementos tendrán (como debería ser desde el principio) naturaleza de remunerativos a todos los efectos legales y convencionales.

Los que esté liquidando este acuerdo, sabrán que es la misma cláusula que tuvo el acuerdo 2016, en ese caso el punto 5, que en principio tenía vigencia hasta el 30/06/2017. Pero que en un acta complementaria del 4 de julio, se extendió la vigencia hasta el 31/12/2017, con la particularidad que solo extiende la eximición a las contribuciones patronales, y no a los aporte del empleado. Veamos que dice el texto del acta que pueden bajar aquí:
"3. Las partes acuerdan prorrogar hasta el 31/12/2017 la excepcionalidad parcial en relación a las contribuciones patronales establecida en la cláusula cinco (5) del acuerdo de fecha primero de junio de 2016" 
Como vemos, el acuerdo solo prorroga las contribuciones patronales, no los aportes del empleado. 

Ahora caben las siguientes preguntas ¿Por qué no se prorrogaron tanto aportes como contribuciones? o ¿Es un error en el texto? Bien vendría la aclaración de las partes sobre este punto.

Lo cierto, es que según lo escrito, el incremento salarial pactado de julio 2017 a junio 2018, solo llevará aportes y contribuciones con destino a la Obra Social. Y el incremento salarial 2016, solo lleva aportes y contribuciones a la obra social de julio 2016 a junio 2017, y desde julio 2017 la única excepción son las contribuciones a la seguridad social.

¿Se entendió?

Veamos un ejemplo:

DATOS

Categoría: Administrativo de primera
Antigüedad: 2 años
Afiliado al sindicato: no

Recibo Opción 1

Cálculos

Básico: $16.054,52
Surge de la Escala salarial del nuevo acuerdo. Y resulta de aplicar el 13% sobre el básico vigente a junio 2017.

14.207,54 + 13% = 16.054,52

Antigüedad: 642,18
Es del 2% sobre el básico por año de antigüedad cumplido, según lo establecido en el Convenio 122/75.

Para el caso de ejemplo, el empelado tiene una antigüedad de 2 años, por lo tanto el cálculo es el siguiente:

16.054,52 x 2 x 2% = $642,18

Descuento de aportes

Aquí debemos prestar atención, como vimos mas arriba tenemos una eximición de contribuciones sobre el acuerdo 2016, y una eximición de aportes y contribuciones a la obra social sobre el acuerdo 2017. Lo que genera que las bases de cálculo para los aportes y contribuciones sean distintas.

Entonces:

Para los aportes a la Jubilación del 11% y del 3% de la ley 19.032, los cálculos se deben realizar sobre los salarios vigentes al 30/06/2017:

Básico 14.207,54
Antigüedad: 568,306
Total: $14.775,84

Ya que el acta complementaria del acuerdo 2016, solo extendió la excepcionalidad de la eximición  (según el texto) de las contribuciones, no de los aportes.

Jubilación
14.775,84 x 11% = $1.625,346

Ley 19032
14.775,84 x 3% = $443,28

OBRA SOCIAL
En cambio, para la obra social debemos tomar el total bruto determinado en el mes $16.054,52 por lo tanto:

Obra social
16.696,70 x 3% = $500,90

Esta base será la que deberemos informar en el 931 en las remuneraciones 4 (aportes obra social), y 8 (contribuciones obra social) y 9 (Cuota ART). 

Cuota solidaria FATSA
El acuerdo también establece que todos los beneficiarios del acuerdo deberán realizar un aporte solidario equivalente al 1% de la "remuneración integral mensual".

Por lo tanto, para dicho aporte, utilizamos la misma base de cálculo que para el aporte a la obra social:

16.696,70 x 1% = $166,97

Recibo Opción 2

En esta opción 2 de recibo, tanto las retenciones como el neto a pagar es el mismo. La diferencia está en la exposición  de los haberes, exponiendo por separado las sumas de carácter remunerativo como las de carácter no remunerativo. Algo que me parece mas apropiado.

Contribución Solidaria
Por su parte, los empleadores deberán realizar una Contribución Solidaria a favor de la FATSA de $1.218 que se pagará en 10 cuotas de $121,80 mensuales.

Hasta aquí el ejemplo, bastante sencillo, ya que no tiene en cuenta los feriados del mes. Tampoco los adicionales establecidos para cada caso en particular para este Convenio. La intención es, mediante un caso práctico, explicar los puntos básicos para la liquidación de este convenio con el nuevo acuerdo salarial.

Desde ya, pueden dejar sus dudas o comentarios.

Acuerdo y escala salarial 2017-2018 CCT 122/75
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Último día para presentar declaraciones de Ganancias y Bienes Personales

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Vence el plazo para presentar declaraciones de Ganancias y Bienes Personales. Mañana vencen los anticipos.


Hoy vence el plazo para la presentación de las declaraciones juradas de los impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales correspondientes al período 2016.

El organismo tributario indicó en su página web que "en el caso de corresponder, los anticipos de las obligaciones antes mencionadas, sin distinción de la terminación de la CUIT podrán ser ingresados hasta el 25 de julio".

La AFIP recordó que la solicitud de reducción de anticipos se debe hacer "hasta un día antes de la fecha que realizarás la cancelación del anticipo". Los restantes anticipos vencerán en los meses de agosto, octubre y diciembre de 2017 y en el mes de febrero de 2018.

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22 de julio de 2017

Metalúrgicos de Tierra del Fuego acordaron paritarias por 22 y 24%

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Los trabajadores metalúrgicos de Tierra del Fuego, agremiados en la UOM, firmaron acuerdos salariales con las empresas radicadas en la isla y cerraron las paritarias con subas del 22% para la ciudad de Río Grande y 24 para la de Ushuaia pagaderas en tres partes, entre julio, septiembre y junio de 2018.


Asimismo, estos gremios lograron una gratificación extraordinaria de 34.500 pesos para los trabajadores de Río Grande y 36 mil pesos para los de la capital fueguina.

En el caso de la UOM riograndense, en el acuerdo se reflejan los planteos del gremio de puestos de empleo, condiciones de trabajo y ART; junto con el tema salarial, donde se pactó un porcentaje de aumento y una suma fija no remunerativa.

El acuerdo tiene vigencia hasta el próximo 30 de junio de 2018 y compromete a las doce empresas instaladas en la provincia.

Sobre el tema salarial, se acordó un incremento del 22%, fraccionado en un 17 por ciento a partir de julio de 2017, calculado sobre el valor del salario regional, un 3% desde septiembre y un 2% para junio de 2018.  En el caso de Río Grande la escala tiene incidencia sobre la ley 26341, correspondiente a los tickets canasta que se recibían tiempo atrás; por eso aunque el porcentaje de aumento es menor que el acordado por la seccional Ushuaia, el salario de bolsillo recibe un incremento mayor al de los metalúrgicos de la capital provincial.

En Ushuaia, el aumento fue del 24%, la primera cuota de un 13% que se cobrará con los haberes de junio, la segunda de 9 por ciento en octubre y la tercera del 2% en julio de 2018.

Estos porcentajes no se aplican sobre el adicional empresa -premio a la productividad ex tickets- ni sobre el premio al ’Presentismo’ que perciben los metalúrgicos de Ushuaia.

Por eso, se resolvió una suma fija no remunerativa, por única vez, de 36 mil pesos, suma de la que se descontarán 10 mil que fueron abonados en forma de adelanto en mayo; por lo cual los 26 mil se abonarán fraccionados en 20 mil en julio de este año y los restantes 6 mil en febrero de 2018.
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21 de julio de 2017

UTEDYC paritaria 2017: acuerdo para el Personal de Mutuales CCT 496/07

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Acuerdo 2017  UTEDyC-CAM desde julio 2017 se incrementa 7% y luego en octubre otro 7%, ambos sobre básicos diciembre 2016

El 20 de julio de 2017 se formalizó un acuerdo salarial para el personal de mutuales comprendido en el CCT 496/09. 

El incremento salarial convencional obtenido es del 14% en dos tramos:

Desde julio 2017 se incrementa 7% y luego en octubre otro 7%, ambos sobre básicos diciembre 2016. De esta forma los salarios básicos de este convenio  tendrán un 27% de incremento total en el año 2017. 

El acuerdo tendrá vigencia hasta al 31/12/2017.





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PFP RG 4057: las cuotas se debitarán en el segundo vencimiento

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PFP RG 4057: las cuotas se debitarán en el segundo vencimiento


AFIP comunica, tarde, que los débitos correspondientes a la primera cuota del nuevo plan de facilidades de pago de ganancias y bienes personales de la RG 4057, que vencieron el lunes 17, y no se hayan debitado, se debitarán en el 2°débito se hará el 26/7 con el valor del 1er. vencimiento, sin intereses.


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20 de julio de 2017

Empleados de Comercio: liquidación julio 2017 incremento 10% + excel

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Ejemplo de liquidación julio 2017 para Empleados de Comercio con el segundo tramos de incremento salarial del 10% no remunerativo. 

En julio, según lo establecido en el último acuerdo salarial de Empleados de Comercio (CCT 130/75), se aplica el segundo tramo de incremento salarial.

Recordemos, que el acuerdo salarial 2017 fijó un aumento salarial del 20% calculable sobre los haberes básicos fijados al mes de abril de 2017. Que se paga en dos tramos no acumulativos, de la siguiente manera:

  • 10% no remunerativo desde Abril a Junio. En julio pasará al básico como remunerativo
  • 10% no remunerativo desde Julio a Octubre. En noviembre pasará al básico como remunerativo.
Por lo tanto, en este mes, el 10% no remunerativo que se venía pagando desde abril, pasa al básico, y se incorpora el segundo tramo del 10% no remunerativo.

Para mas detalles sobre acuerdo, pueden leer el artículo sobre el tema AQUÍ. Y a continuación desarrollaré un pequeño caso práctico. 


Datos para la liquidación
Categoría: Administrativo A
Tipo de Jornada: Completa
Antigüedad: 10 años
Obra Social: O.S.E.C.A.C.
Afiliado al Sindicado: No

Solución Propuesta 




Conceptos Remunerativos

Básico  $ 16.677,35

Desde julio tenemos nuevos básicos de convenio, ya que el "Acuerdo octubre 2017" del 10% no remunerativo, pasa a tener carácter remunerativo y se suma al básico "en su valor nominal", es decir sin acrecentamiento o grossing up. Por lo tanto, el neto a pagar en julio, respecto a los meses anteriores, será menor. 

El básico de convenio para un Administrativo A hasta junio era de $15.161,23 y la suma no remunerativa del 10% era de $1.516,88. De la suma surge el nuevo básico:

15.161,23 + 1.516,12 = 16.677,35 

Pueden ve las escalas salariales para todas la categorías Aquí.

Antigüedad: $ 1.667,74

Para este caso, la antigüedad del empleado es de 10 años, por lo que el adicional por ese concepto será del 10%. Recordemos que el adicional por antigüedad es el 1% del básico de convenio por cada año de antigüedad. Entonces:

16.677,35 x 10 x 1% = 1.667,74

Asistencia y Puntualidad: $ 1.528,76

Según lo establecido en artículo 40 del CCT 130/75 el adicional por Asistencia y Puntualidad es la DOCEAVA parte de las remuneraciones del mes, en este caso las remuneraciones del mes son el Básico + Antigüedad.

(16.677,35 + 1.667,74) / 12 = 1.528,76


Liquidación del 10% no remunerativo "Acuerdo abril

2017"
Ahora, tenemos que incorporar el segundo tramo del 10% no remunerativo. El importe es igual a la suma que se venía pagando hasta junio, ya que la base de cálculo es la misma.

Es decir, tanto para el 10% abril, como el 10% de julio, la base de cálculo es la escala salarial convencional correspondiente para cada categoría, de abril 2017. 

Entonces, calculemos el 10% del acuerdo, que sería de la siguiente manera:

Básico abril 2017  Administrativo A: $ 15.161,23


15.161,23 + 10 % = $ 1.516,12--- > incremento no remunerativo del 10%



Antigüedad

Sobre la suma no remunerativa también calculamos la antigüedad:

1.516,12 x 1% x 10 = 151,61


Asistencia y Puntualidad

Y también calculamos el adicional por asistencia y puntualidad:


(1.516,12 + 151,61 ) / 12 = 138,98

Total del "Acuerdo abril 2017":

1308,91 + 130,09 + 119,98 = 1.559,78

Mientras el aumento mantenga su carácter no remunerativo, se incluirá en el recibo por rubro separado bajo la denominación "Acuerdo abril 2017."


Declaración Jurada No remunerativos
Por su condición de "no remunerativa" la suma del 10% debe informarse en la Declaración Jurada no remunerativa (DJNR), al igual que lo hacíamos con el 12% del acuerdo octubre. La Resolución que homologó el acuerdo es la 95/2017. Ver como cargar la DJNR.

Descuentos

Sobre lo REMUNERATIVO, calculamos
  • 11% de Jubilación
  • 3% de Obra Social
  • 3% según Ley 19.032
  • 2% de Aporte Solidario y OBLIGATORIO con destino al Sindicato de Empleados de Comercio. Esté el empleado afiliado o no al sindicato. (según el Art. 100 del CCT 130/75)
  • 0,5% de Aporte Solidario OBLIGATORIO con destino a FAECyS. Esté el empleado afiliado o no al sindicato.  (según el Art. 100 del CCT 130/75)
  • 2% con destino al sindicato para empleados afiliados al gremio. Para este ejemplo consideré que no está afiliado por eso no se hizo el cálculo. Hay que tener en cuenta también que según la zona, este porcentaje puede cambiar.

Sobre lo NO REMUNERATIVO, calculamos


  • 3% de Obra Social en caso de estar en OSECAC
  • 2% de Aporte Solidario y OBLIGATORIO con destino al Sindicato de Empleados de Comercio. Esté el empleado afiliado o no al sindicato. (según el Art. 100 del CCT 130/75)
  • 0,5% de Aporte Solidario OBLIGATORIO con destino a FAECyS. Esté el empleado afiliado o no al sindicato.  (según el Art. 100 del CCT 130/75)
  • 2% con destino al sindicato para empleados afiliados al gremio. Para este ejemplo consideré que no está afiliado por eso no se hizo el cálculo. Hay que tener en cuenta también que según la zona, este porcentaje puede cambiar.



Aporte OSECAC

  • Aporte de $100 con destino a la O.S.E.C.A.C.

Sigue vigente, y solamente a los empleados afiliados a la Obra Social de Empelados de Comercio (OSECAC) un aporte de $100.

Hasta aquí el desarrollo del ejemplo, que si bien es para un Administrativo A, el mecanismo es el mismo para todas las categorías.  No tuve en cuenta los feriados del mes para hacer más sencilla la explicación. Pero se deben calcular también sobre la suma no remunerativa, lo mismo que las horas extras y el resto de los adicionales de convenio.

Para mas detalles del acuerdo, les recomiendo leer:


"Claves del acuerdo salarial de Empleados de Comercio 2017"

Planilla Excel nueva versión
El caso planteado sirve de guía para cualquier otra categoría. De todos modos, les dejo una planilla excel donde se pueden estimar los cálculos para cada categoría de abril a noviembre 2017.


Descargar_Excel_Retenciones_Ganancias_2017_vbeta3
Calculadora online
También, pueden probar la calculadora online de Empleados de Comercio, que está en etapa de prueba. Ir a la calculadora.
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