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15 de septiembre de 2015

Recategorización Monotributo: dudas y preguntas frecuentes

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Recategorización cuatrimestral de monotributo. Consiste en calcular los ingresos brutos obtenidos y la energía eléctrica consumida durante los últimos 12 meses calendarios y, en algunos casos, la superficie afectada a la actividad y el monto de alquileres devengados en ese período.

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Recategorización cuatrimestral de monotributo


A la finalización de cada cuatrimestre calendario, el pequeño contribuyente deberá calcular los ingresos acumulados y la energía eléctrica consumida en los doce (12) meses inmediatos anteriores, así como la superficie afectada a la actividad en ese momento.


La misma consiste en calcular los ingresos brutos obtenidos y la energía eléctrica consumida durante los últimos 12 meses calendarios y, en algunos casos, la superficie afectada a la actividad y el monto de alquileres devengados en ese período.


Cuando estos parámetros sean superiores o inferiores a los delimitados en la categoría en la que actualmente se encuentra, deberá recategorizarse. Si no se registra ningún cambio, la categoría seguirá siendo la misma y, por lo tanto, no deberá realizar ningún trámite.

¿Cómo debe realizarse la recategorización?

 La recategorización en el Monotributo es un trámite que se realiza con Clave Fiscal, a través de la página web de la AFIP (www.afip.gob.ar), accediendo al servicio "Sistema Registral", opción "Registro Tributario" --> "Monotributo" y seleccionando la opción "Recategorización".


¿Qué es la recategorización?

La recategorización es una obligación que deben cumplir los monotributistas cuando sus parámetros sean superiores o inferiores a la categoría declarada. Dicha recategorización se realiza en forma cuatrimestral.


A la finalización de cada cuatrimestre calendario, el pequeño contribuyente deberá calcular los ingresos acumulados y la energía eléctrica consumida en los doce (12) meses inmediatos anteriores, así como la superficie afectada a la actividad en ese momento.

Cuando dichos parámetros superen o sean inferiores a los límites de su categoría actual deberá recategorizarse en la categoría que le corresponda.



¿Cuándo debo recategorizarme?

La recategorización se realizará hasta el día 20 de los meses de mayo, septiembre y enero.

¿Qué períodos debo tomar para recategorizarme?

Los períodos se considerarán de acuerdo al mes en el cuál esté efectuando la recategorización:

Enero: Desde enero hasta diciembre del año anterior.
Mayo: Desde mayo del año anterior hasta abril del año en curso
Septiembre: Desde setiembre del año anterior hasta agosto del año en curso.

¿En qué casos no tengo que realizar la recategorización?

Los pequeños contribuyentes no están obligados a cumplir con la recategorización cuando:

a) Deban permanecer en la misma categoría del Régimen Simplificado (RS). En este caso, continuarán abonando el importe que corresponda a su categoría.

b) Se trate del inicio de actividades, y por el período comprendido entre el mes de inicio hasta que no haya transcurrido un cuatrimestre calendario completo. En este supuesto, los sujetos ingresarán el importe que resulte de la aplicación del procedimiento previsto para el inicio de actividad.

¿Qué parámetros debo tomar para recategorizarme?

Deberá tener en cuenta los ingresos brutos y la energía eléctrica consumida, correspondientes a los últimos 12 meses anteriores a la finalización de cada cuatrimestre calendario, parámetros que determinarán juntamente con la superficie afectada a la actividad y los alquileres devengados a esa fecha, la categoría en la cual el pequeño contribuyente debe encuadrarse.

¿Cuál es la superficie que debo tomar al momento de recategorizarme?

La superficie afectada a la actividad a la fecha de finalización de cada cuatrimestre calendario.

¿Cómo debo realizar la recategorización?

La recategorización se formalizará, mediante transferencia electrónica de datos del formulario F. 184 (Nuevo Modelo), a través del sitio "web" de esta Administración Federal (www.afip.gob.ar), ingresando al servicio "Sistema Registral", opción "Registro Tributario/Monotributo/Recategorización", a cuyo efecto deberá contarse con "Clave Fiscal" habilitada con Nivel de Seguridad 2 como mínimo, conforme a lo establecido por la Resolución General N° 2.239.

Consignados los datos requeridos, el sistema emitirá una constancia de la transacción efectuada (acuse de recibo) y la credencial para el pago (formulario F. 152, F. 153 o F. 157, según corresponda).

Para conocer los pasos que deberá tener en cuenta al momento de recategorizarse en el Monotributo con su clave fiscal ingrese aquí.

¿Cuándo tengo que empezar a pagar el importe de la nueva categoría?

Deberá ingresar el importe de la nueva categoría a partir del primer día del mes siguiente al de la recategorización.

Si no transcurrieron 12 meses desde el inicio de actividad, ¿cómo debo realizar el cálculo a los efectos de la recategorización?

Deberá sumar los ingresos de los meses transcurridos desde el inicio de actividad, hasta la finalización del cuatrimestre calendario por el que se recategoriza; ese importe total deberá dividirse por la cantidad de dichos meses y multiplicarse por 12.

¿En qué casos no tengo que tener en cuenta la electricidad?

En los siguientes casos:

- Lavaderos de automotores.

- Expendio de helados.

- Servicios de lavado y limpieza de artículos de tela, cuero y/o de piel, incluso la limpieza en seco, no industriales.

- Explotación de kioscos (polirrubros y similares).

- Explotación de juegos electrónicos, efectuada en localidades cuya población resulte inferior a 400.000 habitantes, de acuerdo con los datos oficiales publicados por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.), correspondientes al último censo poblacional realizado.

Si paso de Monotributo al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente, o a la inversa, ¿se considera recategorización?

En este caso no se considera una recategorización ya que no se trata de un cambio de categoría sino de régimen.

¿En el Régimen Simplificado, y por el hecho de ser monotributista, significa que siempre voy a pagar el mismo importe?

No, a la finalización de cada cuatrimestre calendario, el pequeño contribuyente deberá recalcular sus parámetros y, en su caso, modificar la categoría por la que contribuye.

¿Cómo realizo el cambio de categoría cuatrimestral?

Deberá realizar el siguiente procedimiento:

1) Ingresar en la página Web de la AFIP, http://www.afip.gob.ar, dentro de la opción "Acceso con Clave Fiscal".

2) Indicar su CUIT, clave fiscal y presionar "Aceptar".

3) Seleccionar la opción "Sistema Registral". Se abrirá una nueva ventana donde deberá elegir al contribuyente con el que desee operar. Para ello deberá hacer un click en el ícono que se encuentra dentro del cuadro "Seleccione", que se ubica a la izquierda de los datos del contribuyente.

4) Seleccionar la opción "Registro tributario" y dentro de los ítems desplegados el denominado "Monotributo".

5) Indicar la opción "Recategorización".

6) Seleccionar el número de CUIT.

7) Presionar el botón "Generar Declaración Jurada".

8) Completar el formulario de Declaración Jurada 184, informando los nuevos parámetros.

9) Presionar el botón "Enviar Formulario".

10) El sistema emitirá el F.184 como comprobante de la recategorización realizada y la nueva Credencial de Pago.

Recuerde que para operar correctamente el servicio deberá utilizar el navegador "Internet Explorer".

IMPORTANTE: La opción "Recategorización" sólo se encontrará disponible hasta el día 20 de los meses de mayo, septiembre y enero, conforme lo establecido por el Art. 17 RG 2746/10.


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57 comentarios :

  1. Hola,me inscribí en monotriburo en el mes de diciembre y todavia no empece a trabajar, por lo que no facture nada, tengo que hacer la recategorización? y de ser así que importe pongo? el que supuestamente me van a pagar? soy masajista.

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  2. no debes hacer nada en tu caso

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  3. Hola. Estoy inscripta como monotributista categoria C desde julio de 2012. Nunca hice recategorizacion ni las declaraciones juradas cuatrimestrales. Como debo proceder ahora? puedo efectuar recategorizaciones y declaraciones juradas vencidas?

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  4. POR QUE NO PUBLICAN MI CONSULTA????

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    1. Por falta de tiempo, te pensas que sos el unico que tiene preguntas pelotudas???

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    2. jajajaj!!!! Muy bueno Ignacio
      Te felicito por el sitio, es uno de los mejores, por su contenido.

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  5. Se puede comer milanesas con rabas, o no conviene mezclar???

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  6. Hola, hace un mes que itento recategorizarme, pero el item de recategorizacion esta inabilitado. por ende no me permite.
    Inicie el 4/2011 pago la categoria, liquido, presento y pago IIBB (conv Mult). tengo presentada la liq anual 2011, me resta la 2012.
    Estoy bien acesorado o no ?
    La peleo todos los meses, voy a tener que visitar a un contador ?

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  7. hola, hace ya varios periodos de recategorizacion que segun los ingresos, me da que debo permanecer en la misma categoria, no tengo que hacer nada en la pagina de afip en los periodos de recategorizacion? no tengo que llenar igual con la informacion para que me de alguna constancia? muchas gracias

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    1. Hola, no... si segun los parametros no subis ni bajas de categoria, no debes hacer nada.

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    2. Hola, no..no tenes que hacer nada. Si no superas o estas por debajo de los parametros de la categoria vigente...no haces nada. Saludos

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  8. hola, hace ya varios periodos de recategorizacion que segun los ingresos, me da que debo permanecer en la misma categoria, no tengo que hacer nada en la pagina de afip en los periodos de recategorizacion? no tengo que llenar igual con la informacion para que me de alguna constancia? muchas gracias

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  9. Respuestas
    1. Afip monotributo no anda, no se abren ventanas emergentes
      Para todos los que tienen Windows 7 y tienen problemas con el monotributo, es decir entran al monotributo y cliquean recategorización o modificación o adhesión y no pasa nada…
      La solución es esta:
      Usar como browser o explorador el Internet explorer . Entrar al sitio de la afip, ir a monotributo y desde allí presionar F12. Se abre una ventana en la parte inferior , en el margen derecho dice Edge, y tiene una flecha : presionar y poner 7. Si después cliqueas generar , funciona!!! Se abren las ventanas emergentes!!! No cerrar el cuadro de dialogo
      El internet explorer simula trabajar como el internet explorer 7, aunque en realidad en mi caso, tengo el internet explorer 11. Pero de esta manera, el sitio funciona. Espero que esto pueda ayudar a alguien como me ayudó a mi!!. Suerte!!!

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    2. Execelente!! Me funciono! Muchas gracias!

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    3. Genia Gabriela Rossi!! Ya estaba cansado de tener que encontrar a alguien con el Windows XP para poder hacer las recategorizaciones! Ahora con tu informacion (muy precisa) lo puedo hacer desde mi PC. GRACIAS!

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    4. Gabriela sos una Genia..!!! Muchas Gracias

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    5. Gabriela: apretó F12 y no me aparece nada en margen derecho que diga Edge. Está todo en español. Intento cambiando Mido explorador IE7 al igual que modo documento y no puedo marcar de categorizar. Otra opción?
      Cordialmente

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    6. Excelente Gabriela, muchas gracias!!!!

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    7. Genia!!! perdi toda la mañana viendo en donde estaba el problema! Gracias

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  10. Para operar correctamente el servicio deberá utilizar el programa navegador "Internet Explorer" versión 6.0 o posterior.







    En caso de utilizar la versión 10, el inconveniente se soluciona presionando el botón que se encuentra al lado de la barra de dirección de Internet Explorer que muestra la "Vista de Compatibilidad" y reintentando la operación.
    Si el inconveniente persiste, ingrese en la opción "Herramientas" del citado navegador y verifique que el "Bloqueador de Elementos Emergentes" se encuentre "Desactivado".

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    1. La verdad me estaba volviendo loco, la p*ta vista de compatibilidad era!

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  11. consulta, trabajo de forma free lance desde mi casa, el gasto de alquiler de mi casa y la luz que gasto por estar alli los puedo descontar de mis ingresos para calcular la categoria?

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  12. hola, consulta: al recategorizarme, se modifican también, a la vez, todos los datos de obra social y demás?

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  13. Hola, tengo una persona que esta inscripta en el monotributo y a su vez en relación de dependencia. El empleo en relación de dependencia es con la Pcia, y por lo tanto tiene IOMA. Lo despidieron, pero el contribuyente quiere seguir con IOMA, ¿es posible pagar del monotributo solamente la parte impositiva y la previsional y NO pagar los aportes para la obra social? ¿como se hace? espero alguna respuesta, gracias.

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    1. No, no es posible. SIPA y OS van juntas siempre.

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  14. Buen día, necesito recategorizarme y esta grisado el botón (supongo que por estar fuera de termino). Como hago para recategorizarme ahora???

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  15. hola mi padre es monotributista y de la categoria E que fue cuando empezo y se manejo en ese ambito se la subieron a la categoria D luego G y ahora en la I, que paso que lo movieron de una a otra, sube y baja; lo hizo mal el contador? siempre se manejo dentro de la categoria E facturando que en el año no superen los 144000.

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  16. Hola te hago una consulta, yo desde set de este año voya comenzar a facturar mas. Pero al cerrar el 2| cuatrimestre estoy dentro de los montos de la categoria en la que estoy. Recien una vez que los supero debo recategorizarme. Si al cerrar el tercer cuatrimestre veo que me paso recien ahi me cambio?
    debo tomar de 08/2015 al 09/2014 para tener en cuenta no? para el 2| cuatrimestre.
    Angie

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  17. Hola al cerrar el 2| cuatrimestre no me pase de los montos de mi categoria (tomando de 8/2015 al 09/2014). una vez que me paso recien debo recategorizarme? por ejemplo si al cerrar el tercer cuatrimestre del 2015 me paso en los montos ahi me recategorizo?
    Gracias

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  18. Hola me aparece el botón pero no puedo presionarlo?? alguien me pueda ayudar porfa gracias!

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  19. Buenos dias. Realice la recategorizacion pero al ingresar el monto de ingresos brutos anuales y darle al boton siguiente me aparecio un error, el cual me llevo nuevamente a la pagina para ingresar el monto de los ingresos brutos, pero por defecto el sistema ya lo tenia ingresado y sin darme cuenta ingrese siguiente y me tomo ese monto que correspondia a la recategorizacion anterior. Como prosigo? Si quiero hacer la recategorizacion nuevamente se puede? Gracias

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  20. Buenos dias. Realice la recategorizacion pero al ingresar el monto de ingresos brutos anuales y darle al boton siguiente me aparecio un error, el cual me llevo nuevamente a la pagina para ingresar el monto de los ingresos brutos, pero por defecto el sistema ya lo tenia ingresado y sin darme cuenta ingrese siguiente y me tomo ese monto que correspondia a la recategorizacion anterior. Como prosigo? Si quiero hacer la recategorizacion nuevamente se puede? Gracias

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  21. Buen día :

    Para la recategorización del monotributo y la anualización de los ingresos ( de corresponder). Debo tomar la fecha de inicio de monotributo ( en la constancia de opción) o la de inicio de las actividades ( en la de la factura) ?. Me surgio esta duda leyendo la legislación, que solo habla de inicio de actividades, pero muchas veces la fecha de constancia de opción no coincide con la de la factura, siendo posterior o muy posterior; entonces no se cual tomar para anualizar? Muchas Gracias

    Pablo

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  22. una consulta, facturo a traves de un sonsejo de profesionales pero en los ultimos meses de lo que facture solo llevo cobrado el 40% ya que las obras sociales pagan cada 60, 90 o mas dias. la norma dice ingresos no habla de facturas esta bien que solo tenga en cuenta los ingresos? si no me paso mal a inscripto sin cobrar ni la mitad.-

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  23. Graciasssss por lo de vista compatibilidad!!!!

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  24. Hola! estoy intentando recategorizarme desde el 2 de mayo y siempre me sale grisado el boton de recategorizacion (no disponible) y a mi marido tambien. Cual sera el problema? Mayo no es mes de recategorizacion?

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    1. FIjate que de usar el internet explorer, el mozilla y el chrome tienen problemas

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  25. Hola buen dia, al recategorizarme debo volver a imprimir nuevas facturas o puedo seguir usando las mismas ?? gracias

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    1. Si no cambió tu situación fiscal, ni domicilios podés utilizar las mismas.

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  26. Hola, a ver si entiendo y perdón por repetir lo que ya escribieron, pero no quiero meter la pata.
    soy monotributista desde agosto de 2015 categoría D.(un mes sin actividad) Me excedí en lo que podía facturar en dicha categoría. entonces, tengo que sumar la facturacion desde el inicio, dividirlo por los meses y eso multiplicarlo por 12, para que me de los ingresos brutos anuales? Soy electricista por ende no tengo lugar físico de trabajo. Con eso puedo ya realizar la recategorizacion?
    Y por otro lado, tengo que presentar la declaración jurada cuatrimestral?
    Aguardo su respuesta. Gracias

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  27. Ingreso a la pagina de AFIP con todos los datos y cuando intento generar DD.JJ. el sistema no me permite avanzar. Cual es el problema?

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  28. Hola, hace 2 años que no me recategorizo (estoy en la categoria B) ni pague nada y mi facturación a lo largo de esos años subio y bajo, por lo que tendría que haber subido y bajado de categoria... quiero ponerme al día hoy, que hago? puedo hacer recategorizaciones retroactivas para pagar lo que me correspondía en su momento o me hago el desentendido y pago todo hasta ahora y en la prox recategorización me ubico donde pertenezco?
    Muchas gracias!

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    1. A qué te referís con.. "ni pague nada"???.
      Si omitís el pago de 10 cuotas consecutivas de monotributo te dan de baja de oficio, por lo que si querés reingresar al régimen debés ponerte al día con esas cuotas que dejaste de pagar. Desde que te dieron la baja en AFIP de Oficio, para ellos dejaste de tener actividades y por ende tus facturaciones posteriores son inválidas.

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  29. Hola. Fui monotributista del 2009 al 2014. Necesito volver a facturar pero sin aportes. Como es el tramite? Seria en la misma categoria en la q estaba

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  30. hola soy monotributista categoria b quisiera cambiar de categoria ya que me deslomo trabajando y estoy ganando bien trabajo de remisero

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    1. Hola Roquito, la categoria b es para los que facturan hasta 48.000 pesos anuales, deberia ver cuanto vas a factuar y recategorizarte segun los ingresos anuales que tengas. Tenes para hacerlo hasta el 20 de este mes, por medio de la pag de afip ingresando con tu clave fiscal.
      saludos

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  31. es la primera vez que hago la recategorizacion y quiero saber que pasa si una persona que esta en f y debe permanecer en f y se le hace la recategorizacion igual dando como resultado la categoria f, trae algun problema?. va a pagar mas? o lo mismo que venia pagando ya que cayo en la misma categoria?

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    1. Y a vos qué te parece?... tendrás que pagar por la F?... o por alguna otra letra a de otro alfabeto que aun desconocemos?.

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  32. Buen día como recategorizo a monotribustista con doble actividad, servicio profesional y venta de cosa mueble.La primer actv. iniciada en 2015 y la última en agosto 2016. No aporta Jubilación ni obra social por aportar a caja profesional.

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  33. hola buenas tardes, con la recategorizacion automatica, me pasaron de la B a la A, y a la hora de reimprimir la credencial de pago, me figura otra obra social que no es la mia, tengo que corregirla? o no me preocupo y los aportes seguiran yendo a mi obra social? saludos, gracias

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  34. Hola buenas tardes,si me recategorizo en el mes de mayo el importe nuevo que voy a comenzar a pagar es a partir de la cuota de mayo o la cuota de julio.Gracias.
    Saludos
    Jorge

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  35. En el texto que me enviaron dice que el importe de la categoría nueva se comienza a pagar a partir del 1er día del mes siguiente a la recategorización. Es decir que en mi caso sería a partir de la cuota de Julio.Es así ???.Gracias.

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  36. Hola, tengo deuda desde enero del 2017 y vi que me recategorizaron a una categoria mas alta de la que me corresponde, mi consulta es: si recategorizo hoy la deuda anterior se me modifica a la cuota que deberia estar pagando segun mi categoria?

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  37. Hola, tengo deuda desde enero del 2017 y vi que me recategorizaron a una categoria mas alta de la que me corresponde, mi consulta es: si recategorizo hoy la deuda anterior se me modifica a la cuota que deberia estar pagando segun mi categoria?

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  38. Hola me inscribi a ingresos brutos en mayo, pero en una categoría superior a la que deberia, recién puedo recategorizarme en septiembre, entonces, mientras tanto, pago esa factura? O puedo hacer algún tipo de descargo para explicar que me inscribi mal? Si es asi, como y donde?

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  39. Hola, empecé con el monotributo en marzo de 2017, y desde el 20 de mayo hasta el 20 de septiembre facturé 40mil pesos. Debería calcular mi nueva escala como si mis ingresos anuales hubieran sido de 120mil (es decir, el ponderar el cuatrimestre para estimar el anual)??? Es así??
    Muchas gracias.

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